Uchwała nr 51/260/2007
Zarządu Powiatu
w Tarnowskich Górach
z dnia 27 lipca 2007 roku
w sprawie zmiany uchwały nr 45/227/2007 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 02.07.2007r. w sprawie powierzenia zarządzania Wspólnotą Mieszkaniową przy ul. Sikorskiego 7b w Radzionkowie Powiatowemu Zakładowi Budżetowemu
Na podstawie art. 4, ust. 1, pkt 10 oraz art. 32, ust. 2, pkt 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r.
o samorządzie powiatowym (Dz. U. nr 91 poz. 578 z późn. zm.)
Zarząd Powiatu
uchwala:
§ 1
W § 1 dodaje się ust. 7 o następującej treści:
"Wspólnota Mieszkaniowa Sikorskiego 7b w Radzionkowie prowadzi księgi rachunkowe na zasadach
uproszczonych, zgodnie z planem kont stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszej uchwały.".
§ 2
Wykonanie uchwały powierza się Dyrektorowi Powiatowego Zakładu Budżetowego.
§ 3
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia, z mocą obowiązująca od 01.07.2007 r.
Załącznik nr 1 do uchwały Zarządu Powiatu nr 51/260/2007 z dnia 27 lipca 2007 roku
PLAN KONT WSPÓLNOTY MIESZKANIOWEJ
RADZIONKÓW UL. SIKORSKIEGO 7B
130 - Rachunek bieżący
135 - Rachunek funduszu remontowego
200 - Rozrachunki z dostawcami
201 - Rozrachunki z odbiorcami
204 - Rozrachunki z właścicielami lokali
Koszty
400 xx - Koszty zarządy nieruchomością wspólną
401 xx - Koszty dotyczące lokali indywidualnych
403 xx - Pozostałe koszty
640 - Rozliczenia międzyokresowe
Przychody
700 xx - Opłaty bieżące na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną
701 xx - Opłaty na pokrycie kosztów dotyczących lokali indywidualnych.
703 - Pozostałe przychody
Gdzie xx oznacza kolejny numer nadany poszczególnym rodzajom kosztów i przychodów.
851 - Fundusz remontowy
Konto 130 - Rachunek bieżący
Służy ewidencjonowaniu przychodów i rozchodów i stanu środków pieniężnych wspólnoty mieszkaniowej.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- wszystkie wpłaty dokonywane na rachunek bieżący wspólnoty przez jej członków z tytułu opłat bieżących na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- wszelkie wypłaty z rachunku wspólnoty (związane z przeprowadzonymi remontami) w formie zapłaty za świadczenia na rzecz wspólnoty mieszkaniowej wykonane przez osoby fizyczne i prawne;
Konto 135 - Rachunek funduszu remontowego
Służy ewidencjonowaniu przychodów, rozchodów i stanu środków pieniężnych funduszu remontowego wspólnoty mieszkaniowej.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- wszystkie wpłaty dokonywane na rachunek funduszu remontowego.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- wszelkie wypłaty z rachunku funduszu remontowego, związane z przeprowadzonymi remontami
Konto 200 - Rozrachunki z dostawcami
Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z osobami fizycznymi i prawnymi
za świadczenia wykonywane przez nich na rzecz wspólnoty mieszkaniowej. Do konta prowadzona jest analityka obejmująca każdego kontrahenta.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- uregulowane i potwierdzone wyciągiem bankowym zapłaty dla kontrahentów wspólnoty mieszkaniowej.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- zobowiązania wobec osób fizycznych i prawnych z tytułu wykonywanych na rzecz wspólnoty świadczeń w postaci dostaw energii elektrycznej i cieplnej, gazu, wody, wywozu nieczystości, innych robót i usług;
- naliczenia wynagrodzeń należne członkom Zarządu wspólnoty mieszkaniowej i osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę;
- zobowiązania publicznoprawne.
Podstawą zapisów księgowych na koncie 200 są faktury za świadczone usługi i wykonane prace oraz listy płac.
Konto 201 - Rozrachunki z odbiorcami
Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z odbiorcami: dostaw, robót i usług świadczonych bądź rozliczanych przez wspólnotę na rzecz osób fizycznych prawnych.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- należności z tytułu sprzedaży (na podstawie wystawionych faktur lub rachunków) wspólnoty mieszkaniowej
Po stronie MA tego konta księguje się:
- wpłacone na rzecz wspólnoty kwoty stanowiące zapłatę za usługi i dostawy udokumentowane i potwierdzone wyciągiem bankowym.
Konto 204 - Rozrachunki z właścicielami lokali
Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z członkami wspólnoty mieszkaniowej z tytułu bieżących opłat. Do konta tego prowadzona jest ewidencja pomocnicza dla każdego z właścicieli lokali.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- obciążenie właścicieli mieszkań będących członkami wspólnoty mieszkaniowej należnością z tytułu bieżących opłat.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- wpłaty dokonywane na rachunek bankowy wspólnoty przez jej członków z tytułu bieżących opłat.
Konta 400 - 401 Koszty
Służą do ewidencji kosztów zarządu nieruchomością wspólną oraz kosztów dotyczących lokali mieszkalnych rozliczanych za pośrednictwem wspólnoty. Ewidencję tych kosztów prowadzi się w sposób zapewniający ustalenie kosztów według rodzajów.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- dokumenty kosztowe.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- dodatnią różnicę pomiędzy sumą kosztów za dany rok obrotowy, a wielkością przychodów za ten rok.
Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe
Jest przeznaczone do ewidencji różnicy miedzy przychodami i kosztami wspólnoty mieszkaniowej, na koniec roku obrotowego. Różnica ta zwiększa odpowiednio koszty lub przychody w roku następnym.
Konto 700 - Opłaty bieżące na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną
Służy do ewidencjonowania wszystkich przychodów i pożytków związanych z porywaniem kosztów zarządu nieruchomością wspólną, które właściciele lokali są zobowiązani uiszczać z góry do dnia 05. każdego miesiąca.
Po stronie WN tego konta księguje się:
- dodatnią różnicę pomiędzy sumą przychodów za dany rok obrotowy, a wielkością kosztów za ten rok na koniec roku obrotowego.
Po stronie MA tego konta księguje się:
- wysokość opłat należnych od poszczególnych właścicieli lokali na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną.
Konto 701 - Opłaty na pokrycie kosztów dotyczących lokali indywidualnych
Służy do ewidencjonowania przychodów związanych z pokrywaniem kosztów dotyczących bezpośrednio lokali, które rozliczane są za pośrednictwem wspólnoty. Do kosztów takich należą przykładowo: woda, wywóz nieczystości, energia cieplna. Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.
Konto 703 - Pozostałe przychody
Służy do ewidencji innych przychodów i pożytków związanych z nieruchomością wspólną tj. odsetki od rachunków bankowych, odszkodowania, przychody z tytułu reklam, przychody z tytułu najmu części wspólnej. Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.
Konto 851 - Fundusz remontowy
Służy do księgowania naliczeń funduszu remontowego dla właścicieli indywidualnych i właściciela zbiorowego w terminie do dnia 05. każdego miesiąca za dany miesiąc.
Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.
Autoryzacja: Wicestarosta Powiatu Tarnogórskiego - Artur Maligłówka