Wystąpienie pokontrolne - Młodzieżowy Dom Kultury nr 2 w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 08.04.2008

SKO.0913-3/08

SZANOWNY  PAN
mgr Jacek Pieczyk
Dyrektor
Młodzieżowego Domu Kultury nr 2
w Tarnowskich Górach

 

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Młodzieżowym Domu Kultury nr 2, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą, tj. w pierwszym półroczu 2007 roku w kierowanej przez Pana Dyrektora placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na nie wykonaniu części zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 03.04.2007 roku znak SKO.0913-13/07. W dalszym ciągu w jednostce występują nieprawidłowości polegające na:
1. nie uzupełnieniu polityki rachunkowości o opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów oraz opis metod ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art.10 ust.1 pkt.2 i 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz., 694 ze zm.);
2. nie uzupełnieniu zakładowego planu kont o konta służące do księgowania operacji gospodarczych występujących w jednostce, mając na uwadze zasady określone w § 12 ust. 1 pkt. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020); nie opracowaniu opisu zasad klasyfikacji zdarzeń do konta 132 "Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych" zgodnego z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
3. nie prowadzeniu ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych;
4. nie zgodnym z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.), klasyfikowaniu wydatków tj.:
- usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej w paragrafie 4350 "Zakup usług dostępu do sieci Internet",
- zakupu papieru ksero w paragrafie 4210 "Zakup materiałów i wyposażenia",
- szkolenia w paragrafie 4300 "Zakup usług pozostałych",
- opłaty sądowej za uzyskanie informacji z Krajowego Rejestru Karnego w paragrafie 4300 "Zakup usług pozostałych",
- opłaty za odprowadzanie ścieków w paragrafie 4260 "Zakup energii".

    Stwierdzono również:
1. nie ewidencjonowanie środków pobranych z rachunku bankowego do kasy na realizację wydatków budżetowych w ewidencji analitycznej prowadzonej według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych do konta 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych";
2. ujęcie w księgach rachunkowych roku 2007 faktury VAT nr WOD/2050/12/06 z 29.12.2006 roku czym naruszono art. 6 ust. 1 ustawy z dnia z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości;
3. przeznaczenie środków finansowych zgromadzonych na rachunku dochodów własnych na zapłatę noty odsetkowej, niezgodnie z art. 22 ust. 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., nr 249, poz. 2104 ze zm.) i z Uchwałą nr LIII/526/2006 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 29 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany do uchwały nr XXXIV/321/2005 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie utworzenia rachunku dochodów własnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego.

   W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-3/08, zobowiązuję do:
1. uzupełnienia polityki rachunkowości o opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów oraz opis metod ustalania wyniku finansowego, zgodnie z art.10 ust.1 pkt. 2 i 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 ze zm.);
2. uzupełnienia zakładowego planu kont o konta służące do księgowania operacji gospodarczych występujących w jednostce, mając na uwadze zasady określone w § 12 ust. 1 pkt. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020); opracowania opisu zasad klasyfikacji zdarzeń dla konta 132 "Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych" zgodnego z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
3. prowadzenia ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
4. prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.);
5. ewidencjonowania środków pobieranych z rachunku bankowego do kasy w ewidencji analitycznej prowadzonej według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych do konta 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych";
6. ujmowania w księgach rachunkowych jednostki wszystkich osiągniętych, przypadających na jej rzecz przychodów i obciążających ją kosztów związanych z tymi przychodami dotyczących danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości;
7. przeznaczania środków finansowych zgromadzonych na rachunku dochodów własnych wyłącznie na cele wskazane w art. 22 ust. 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., nr 249, poz. 2104 ze zm.) i w Uchwale nr LIII/526/2006 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 29 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany do uchwały nr XXXIV/321/2005 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie utworzenia rachunku dochodów własnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego.

    Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-04-08)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak