Wystąpienie pokontrolne -Zespół Szkół Technicznych i Ogólnokształcących

                                                                              Tarnowskie Góry, dnia 17 listopada 2009 r.

SKO.0913-28/09

 

SZANOWNA PANI
mgr Aleksandra Dawid
Dyrektor Zespołu Szkół
Technicznych i Ogólnokształcących
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

   Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
   W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej, udzielania zamówień publicznych, nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy, udzielania urlopów oraz przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli " stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą, w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) naruszeniu uchwały nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego, poprzez przekazanie w dniu 28.08.2009r. do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty dowodów księgowych wystawionych przez jednostkę w dniu 10 i 16.06.2009r., a w konsekwencji ujęciu w księgach rachunkowych dowodów księgowych po upływie okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiły dane zdarzenia gospodarcze, co narusza art.20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 ze zm.);
2) dokonaniu zapisów księgowych w księdze inwentarzowej pod inną datą niż to uczyniono  na kontach księgi głównej co narusza przepis art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
3) nierzetelnym sporządzeniu wewnętrznych dowodów księgowych Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, poprzez ujęcie w dowodach dokumentujących przyjęcie/przekazanie środka trwałego, daty niezgodnej ze stanem rzeczywistym co narusza art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
4)  realizowaniu w okresie od 01.01.2009r. do 02.02.2009r. zamówienia publicznego na dostawę gazu przed zatwierdzeniem przez Zarząd Powiatu w Tarnowskich Górach wniosku o przeprowadzenie postępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia, co jest niezgodne z pkt. 4 rozdziału I regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała nr 171/820/2008 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 15 grudnia 2008 roku ze zm.);
5) sporządzaniu planu urlopów niezgodnie z art.163 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j Dz. U. z 1998 r. nr 21 poz. 94 ze zm.), poprzez objęcie planem części urlopu udzielanego pracownikowi zgodnie z art.167² Kodeksu pracy.
   W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-28/09, zobowiązuję do:
1) przekazywania dokumentów księgowych do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty niezwłocznie po ich sporządzeniu lub wpływie, mając na uwadze  § 15 uchwały nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu z dnia 16 lutego 2009 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego oraz art.20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości;
2) zapewnienia, by zapisy w księdze inwentarzowej były odzwierciedleniem zapisów dokonywanych na kontach księgi głównej, zgodnie z art. 16 ust 1 ustawy o rachunkowości;
3) rzetelnego sporządzania wewnętrznych dowodów księgowych Zespołu Szkół Technicznych i Ogólnokształcących, to jest zgodnych z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
4) realizowania zamówienia publicznego o wartości szacunkowej przekraczającej 14000 EURO wyłącznie, po zatwierdzeniu przez Zarząd Powiatu w Tarnowskich Górach wniosku, o udzielenie zamówienia publicznego, zgodnie z pkt 4 rozdziału I regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 211/1056/2009 z dnia 29 czerwca 2009 roku);
5) sporządzania planu urlopów zgodnie z art.163 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 roku nr 21 poz. 94 ze zm.), a w szczególności do nie obejmowania planem urlopów części urlopu, udzielanego pracownikowi zgodnie z art.167² Kodeksu pracy.
   Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2009-11-17)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak