Wystąpienie pokontrolne - "Auto-Land Service" Gospodarstwo Pomocnicze w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 10 czerwca 2009 r.

SKO.0913-13/09

SZANOWNY PAN
Roman  Pisarek
Kierownik
"Auto-Land Service"
Gospodarstwo Pomocnicze
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     
      Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w "Auto-Land Service" Gospodarstwo Pomocnicze, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
      W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej oraz udzielania zamówień publicznych" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w marcu 2009 roku, w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. niekompletnym opracowaniu dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, polegające na nieokreśleniu przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń, czym naruszono przepis art. 10 ust. 1 pkt. 3 litera a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.);
2. niezamieszczaniu numerów identyfikacyjnych na dowodach księgowych, a także ewidencjonowaniu w dzienniku pod tym samym numerem identyfikacyjnym wielu dowodów księgowych, uniemożliwiając jednoznaczne powiązanie zapisów w dzienniku ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, co jest niezgodne z art. 14 pkt 2 ustawy o rachunkowości; 
3.  nieprzedłożeniu właściwemu członkowi Zarządu Powiatu comiesięcznych informacji o udzielonych zamówieniach publicznych w miesiącu poprzednim - do 20-go dnia miesiąca, co było niezgodne z Rozdziałem I pkt. 10 uchwały Zarządu Powiatu nr 171/820/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku w sprawie zasad udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (z późn. zm.);
4. nieterminowym odprowadzeniu raty podatku od nieruchomości, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc luty 2009 r., kwoty zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat za miesiąc luty 2009 r. oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych, co jest niezgodne z przepisami art. 38 ust. 1 oraz art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14 poz. 176 z późn. zm); art. 25 ust. 1a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z póżn. zm.) oraz z przepisem art. 6 ust. 9, pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2006 r. nr 121 poz. 844 z późn. zm.). 
      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-13/09, zobowiązuję do:
1. kompletnego opracowania dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, tj. określenia przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń, mając na uwadze przepis art. 10 ust. 1 pkt. 3 litera a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.);
2. dokonywania zapisów w dzienniku w sposób pozwalający na jednoznaczne powiązanie zapisów w nim dokonanych ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, stosownie do przepisów art. 14 ust. 2 ustawy o rachunkowości;
3. przestrzegania Regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne wprowadzonego Uchwałą Zarządu Powiatu nr 171/820/2008 z dnia 15 grudnia 2008 r. z późn. zm.;
4. terminowego odprowadzenia rat podatku od nieruchomości, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, kwot zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat oraz zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, mając na uwadze przepisy
art. 38 ust. 1 oraz art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14 poz. 176 z późn. zm); art. 25 ust. 1a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z póżn. zm.) oraz z przepisem art. 6 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia
12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2006 r. nr 121 poz. 844 z późn. zm.). 
      Jednocześnie oczekuję od Pana Kierownika w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2009-06-10)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak