Wystąpienie pokontrolne - Powiatowy Młodzieżowy Dom Kultury im. Henryka Jordana w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 27 lutego 2009 roku

SKO.0913-1/09

SZANOWNY PAN
mgr Jacek Pieczyk
Dyrektor Powiatowego Młodzieżowego
 Domu Kultury im. Henryka Jordana
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
 

    Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Młodzieżowym Domu Kultury im. Henryka Jordana w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej, udzielania zamówień publicznych oraz przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) niewykonaniu wszystkich zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie z dnia 08.04.2008 roku znak: SKO.0913-3/08 zobowiązujących do:
• prowadzenia ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych(Dz.U. z 2006 roku nr 142 poz. 1020 ze zm.),
• ewidencjonowania środków pobieranych z rachunku bankowego do kasy w ewidencji analitycznej prowadzonej według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych do konta 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych";
2) sporządzaniu zbiorczych dowodów księgowych niezgodnie z art. 20 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.);
3) zaniechaniu sporządzania zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej na koniec okresów sprawozdawczych, co narusza przepis art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
4) zaniechaniu prowadzenia ewidencji na kontach ksiąg pomocniczych, co jest niezgodne z art. 16 ust. 1 i art. 17 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz obowiązującą w jednostce polityką rachunkowości;
5) ewidencjonowaniu zwrotu wydatków zapisem ujemnym po stronie Ma konta 130 "Rachunek bieżący jednostek budżetowych", co jest niezgodne z opisem zasad funkcjonowania konta, zawartym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
6) nieterminowym uregulowaniu zobowiązania z tytułu dostaw i usług, co narusza art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., nr 249, poz. 2104 ze zm.);
7) sporządzaniu sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego na podstawie wyciągów bankowych i prowadzonych przez główną księgową "brudnopisów", co jest niezgodne z § 8 ust. 2 pkt 3 załącznika nr 34 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115 poz. 781 z 2006r. z zm.);
8) dokonaniu w miesiącu listopadzie w rozdziale 85407 § 4350 wydatków powyżej kwot ustalonych w rocznym planie finansowym, co narusza przepis art. 35 ust. 1 i art. 138 pkt 3 w związku z art. 189 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104 ze zm.),
9) zaniechaniu prowadzenia rejestru zamówień publicznych, co jest niezgodne z obowiązującym wówczas regulaminem udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 42/217/2007 z dnia
21 czerwca 2007 roku z zm.).
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-1/09, zobowiązuję do:
1) prawidłowej realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 8 kwietnia 2008 roku znak: SKO.0913-3/08, a zwłaszcza do prowadzenia ewidencji księgowej na kontach pozabilansowych oraz ewidencjonowania środków pobieranych z rachunku bankowego do kasy w ewidencji analitycznej prowadzonej według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych do konta 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych";
2) zawierania w zbiorczych dowodach księgowych zestawienia kwot z poszczególnych dowodów, które stanowiły podstawę sporządzenia dowodu zbiorczego, z oznaczeniem ich identyfikatora;
3) sporządzania na koniec okresów sprawozdawczych zestawienia obrotów i sald;
4) prowadzenia ewidencji na kontach ksiąg pomocniczych w tym uzupełnienia brakującej ewidencji za rok 2008;
5) przestrzegania zasad dokonywania zapisów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem. W przypadku wystąpienia operacji zwrotu na rachunek bankowy uprzednio poniesionych wydatków, zapisów w księgach rachunkowych dokonywać zgodnie z wyciągiem bankowym oraz dodatkowo wprowadzać techniczny zapis ujemny dla zachowania zasady czystości obrotów;
6) terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług;
7) wykazywania w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego, zrealizowanych wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej prowadzonej do rachunku bieżącego;
8) przestrzegania zasady dokonywania wydatków publicznych na cele i w wysokościach określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem;
9) prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z regulaminem udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 171/820/2008 z 15 grudnia 2008 roku ze zm.).
    Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2009-02-27)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak