» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2008

Wystąpienie pokontrolne - Specjalny Ośrodek Szkolno - Wychowawczy w Tarnowskich Górach



Symbol: SKO.0913-22/08

Tarnowskie Góry, dnia 21 października 2008 roku

SKO.0913-22/08

SZANOWNY  PAN
mgr Piotr Tomczewski
Dyrektor Specjalnego
Ośrodka Szkolno - Wychowawczego
w Tarnowskich Górach


WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Specjalnym Ośrodku Szkolno - Wychowawczym w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
   W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w kwietniu oraz lipcu 2008 roku w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) prowadzeniu ewidencji księgowej na koncie 998 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" w sposób niezgodny z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 roku nr 142 poz. 1020 ze zm.) tj:
- ewidencjonowaniu zaangażowania wydatków po dacie ich dokonania,
- ustalaniu wysokości zaangażowania wydatków w sposób nieprawidłowy;
2) nie prowadzeniu ewidencji księgowej na koncie 996 - "Zaangażowanie dochodów własnych jednostek budżetowych", co jest niezgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
3) ujmowaniu w dzienniku zdarzeń jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób niechronologiczny, co narusza przepis art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.);
4) poprawianiu błędów stwierdzonych w zapisach księgowych w sposób niezgodny z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694 ze zm.);
5) braku potwierdzania odbioru gotówki z kasy jednostki przez osobę upoważnioną do jej odbioru, co narusza przepis art.21 ust.1 pkt. 4 i 5 ustawy o rachunkowości.
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-22/08, zobowiązuję do:
1) prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 998 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" oraz na koncie 996 - "Zaangażowanie dochodów własnych jednostek budżetowych" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
2) ujmowania w dzienniku zdarzeń jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym w sposób chronologiczny, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 rokuo rachunkowości;
3) poprawianiu błędów stwierdzonych w zapisach księgowych zgodnie z art. 25 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości;
4) potwierdzania odbioru gotówki z kasy jednostki przez osobę upoważnioną do jej odbioru, zgodnie z art.21 ust.1 pkt. 4 i 5 ustawy o rachunkowości.
    Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.


Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-10-21)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak


Osoba wprowadzająca dokument: Ewa Lukosz

Data dokumentu: 2008-10-21

Data wprowadzenia: 2008-10-23

Wyświetleń: 1593

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Ewa Lukosz, dnia: 2008-10-23

« POWRÓT

WYDRUK