Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 15 maja 2008 roku       

SKO.0913-8/08

SZANOWNA  PANI
mgr Katarzyna Adach
Dyrektor Zespołu Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w sierpniu 2007 roku oraz lutym 2008 roku w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług, co narusza art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104, ze zm.),
2) dokonywaniu w księgach rachunkowych zapisów "czerwono - czarnych", co jest niezgodne art. 15 ust. 1 oraz art. 25 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76 poz. 694. ze zm.),
3) niezgodnym z rozporządzeniem Ministra Finansów z  14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 107 poz. 726 ze zm.) sklasyfikowaniu wydatku związanego z zakupem usługi konserwacji windy osobowej w paragrafie 4300 "Zakup usług pozostałych".
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-8/08, zobowiązuję do:
1) terminowego regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług,
2) dokonywania zapisów w księgach rachunkowych, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, tylko zapisami dodatnimi lub tylko zapisami ujemnymi,
3) prawidłowego klasyfikowaniu wydatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, a zwłaszcza do ujmowania zakupu usług konserwacyjnych w paragrafie 427 "zakup usług remontowych", z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu.
    Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2008-05-15)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak