Uchwała nr 51/260/2007 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 27 lipca 2007 roku w sprawie zmiany uchwały nr 45/227/2007 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 02.07.2007r. w sprawie powierzenia zarządzania Wspólnotą Mieszkaniową przy ul. Sikorskiego 7b w Radzionkowie Powiatowemu Zakładowi Budżetowemu

Uchwała nr 51/260/2007

Zarządu Powiatu

w Tarnowskich Górach

z dnia 27 lipca 2007 roku

w sprawie zmiany uchwały nr 45/227/2007 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 02.07.2007r. w sprawie powierzenia zarządzania Wspólnotą Mieszkaniową przy ul. Sikorskiego 7b w Radzionkowie Powiatowemu Zakładowi Budżetowemu

Na podstawie art. 4, ust. 1, pkt 10 oraz art. 32, ust. 2, pkt 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r.
o samorządzie powiatowym (Dz. U. nr 91 poz. 578 z późn. zm.) 

Zarząd Powiatu

uchwala:

§ 1

W § 1 dodaje się ust. 7 o następującej treści:

 "Wspólnota Mieszkaniowa Sikorskiego 7b w Radzionkowie prowadzi księgi rachunkowe na zasadach
  uproszczonych, zgodnie z planem kont stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszej uchwały.".

§ 2

Wykonanie uchwały powierza się Dyrektorowi Powiatowego Zakładu Budżetowego. 

§ 3

Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia, z mocą obowiązująca od 01.07.2007 r.   

Załącznik nr 1 do uchwały Zarządu Powiatu nr 51/260/2007 z dnia 27 lipca 2007 roku

PLAN KONT WSPÓLNOTY MIESZKANIOWEJ

RADZIONKÓW UL. SIKORSKIEGO 7B

130 - Rachunek bieżący

135 - Rachunek funduszu remontowego

200 - Rozrachunki z dostawcami

201 - Rozrachunki z odbiorcami

204 - Rozrachunki z właścicielami lokali

Koszty

400 xx - Koszty zarządy nieruchomością wspólną

401 xx - Koszty dotyczące lokali indywidualnych

403 xx - Pozostałe koszty

640 - Rozliczenia międzyokresowe

Przychody

700 xx  - Opłaty bieżące na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną

701 xx  - Opłaty na pokrycie kosztów dotyczących lokali indywidualnych.

703 - Pozostałe przychody

Gdzie xx oznacza kolejny numer nadany poszczególnym rodzajom kosztów i przychodów.

851 - Fundusz remontowy

Konto 130 - Rachunek bieżący

Służy ewidencjonowaniu przychodów i rozchodów i stanu środków pieniężnych wspólnoty mieszkaniowej.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- wszystkie wpłaty dokonywane na rachunek bieżący wspólnoty przez jej członków z tytułu opłat bieżących na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- wszelkie wypłaty z rachunku  wspólnoty (związane z przeprowadzonymi remontami) w formie zapłaty za świadczenia na rzecz wspólnoty mieszkaniowej wykonane przez osoby fizyczne i prawne;

Konto 135 - Rachunek funduszu remontowego

Służy ewidencjonowaniu przychodów, rozchodów i stanu środków pieniężnych funduszu remontowego wspólnoty mieszkaniowej.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- wszystkie wpłaty dokonywane  na rachunek funduszu remontowego.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- wszelkie wypłaty z rachunku funduszu remontowego, związane z przeprowadzonymi remontami 

Konto 200 - Rozrachunki z dostawcami

Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z osobami fizycznymi i prawnymi

za świadczenia wykonywane przez nich na rzecz wspólnoty mieszkaniowej. Do konta prowadzona jest analityka obejmująca każdego kontrahenta.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- uregulowane i potwierdzone wyciągiem bankowym zapłaty dla kontrahentów wspólnoty mieszkaniowej.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- zobowiązania wobec osób fizycznych i prawnych z tytułu wykonywanych na rzecz wspólnoty świadczeń w postaci dostaw energii elektrycznej i cieplnej, gazu, wody, wywozu nieczystości, innych robót i usług;

- naliczenia wynagrodzeń należne członkom Zarządu wspólnoty mieszkaniowej i osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę;

- zobowiązania publicznoprawne.

Podstawą zapisów księgowych na koncie 200 są faktury za świadczone usługi i wykonane prace             oraz listy płac.

Konto 201 - Rozrachunki z odbiorcami

Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z odbiorcami: dostaw, robót i usług świadczonych bądź rozliczanych przez wspólnotę na rzecz osób fizycznych prawnych.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- należności z tytułu sprzedaży (na podstawie wystawionych faktur lub rachunków) wspólnoty mieszkaniowej

Po stronie MA tego konta księguje się:

- wpłacone na rzecz wspólnoty kwoty stanowiące zapłatę za usługi i dostawy udokumentowane                    i potwierdzone wyciągiem bankowym.

Konto 204 - Rozrachunki z właścicielami lokali

Jest przeznaczone do ewidencji rozrachunków z członkami wspólnoty mieszkaniowej z tytułu bieżących opłat. Do konta tego prowadzona jest ewidencja pomocnicza dla każdego z właścicieli lokali.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- obciążenie właścicieli mieszkań będących członkami wspólnoty mieszkaniowej należnością z tytułu bieżących opłat.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- wpłaty dokonywane na rachunek bankowy wspólnoty przez jej członków z tytułu bieżących opłat.

Konta 400 - 401 Koszty

Służą do ewidencji kosztów zarządu nieruchomością wspólną oraz kosztów dotyczących lokali mieszkalnych rozliczanych za pośrednictwem wspólnoty. Ewidencję tych kosztów prowadzi się                   w sposób zapewniający ustalenie kosztów według rodzajów.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- dokumenty kosztowe.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- dodatnią różnicę pomiędzy sumą kosztów za dany rok obrotowy, a wielkością przychodów za ten rok.

Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe

Jest przeznaczone do ewidencji różnicy miedzy przychodami i kosztami wspólnoty mieszkaniowej,            na koniec roku obrotowego. Różnica ta zwiększa odpowiednio koszty lub przychody w roku następnym.

Konto 700 - Opłaty bieżące na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną

Służy do ewidencjonowania wszystkich przychodów i pożytków związanych z porywaniem kosztów zarządu nieruchomością wspólną, które właściciele lokali są zobowiązani uiszczać z góry do dnia 05. każdego miesiąca.

Po stronie WN tego konta księguje się:

- dodatnią różnicę pomiędzy sumą przychodów za dany rok obrotowy, a wielkością kosztów za ten rok na koniec roku obrotowego.

Po stronie MA tego konta księguje się:

- wysokość opłat należnych od poszczególnych właścicieli lokali na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną.

Konto 701 - Opłaty na pokrycie kosztów dotyczących lokali indywidualnych

Służy do ewidencjonowania przychodów związanych z pokrywaniem kosztów dotyczących bezpośrednio lokali, które rozliczane są za pośrednictwem wspólnoty. Do kosztów takich należą przykładowo: woda, wywóz nieczystości, energia cieplna. Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.

Konto 703 - Pozostałe przychody

Służy do ewidencji innych przychodów i pożytków związanych z nieruchomością wspólną tj. odsetki  od rachunków bankowych, odszkodowania, przychody z tytułu reklam, przychody  z tytułu najmu części wspólnej. Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.

Konto 851 - Fundusz remontowy

Służy do księgowania naliczeń funduszu remontowego dla właścicieli indywidualnych i właściciela zbiorowego w terminie do dnia 05. każdego miesiąca za dany miesiąc.

Księgowania są analogiczne jak dla konta 700.

Dokument utworzono: Wydział Organizacyjny
Autoryzacja: Wicestarosta Powiatu Tarnogórskiego - Artur Maligłówka