Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 05.11.2007 roku

SKO.0913-31/07

                                                                    SZANOWNA PANI
                                                                    mgr Aleksandra Dawid
                                                                     Dyrektor Zespołu Szkół Technicznych 
                                                                    i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

      Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Technicznych i Ogólnokształcących w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
      W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w październiku i listopadzie 2006 oraz maju i czerwcu 2007, w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) Nie wykonaniu wszystkich zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 2 stycznia 2006 roku znak SKO.0913-34/06, co zostało szczegółowo opisane w protokole kontroli.
2) Nieprawidłowym zaksięgowaniu zwrotu wydatków technicznym zapisem ujemnym w wyniku, czego nie zachowano na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych", zgodności zapisów między jednostką a bankiem, czym naruszono art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006r.).
3) Nie prowadzeniu ewidencji księgowej na koncie 980 "Plan finansowy wydatków budżetowych", co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006r.) i nie wprowadzeniu ww. konta do zakładowego planu kont czym naruszono art. 12 ust. 1 pkt. 1 cytowanego rozporządzenia.
4) Dokonywaniu zapisów księgowych w sposób niepozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za wprowadzenie treści zapisu do ksiąg rachunkowych, co jest niezgodne z art.14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.).
5) Nie wskazywaniu w dzienniku daty przeprowadzenia operacji gospodarczej, co jest niezgodne z art. 23 ust. 2 ustawy o rachunkowości.
6) Nieprawidłowym sposobie nadawania numerów identyfikacyjnych poszczególnym dowodom źródłowym, co w znacznym stopniu utrudnia powiązanie dowodu księgowego z zapisami w dzienniku.
7) Nie opisaniu części dowodów źródłowych pod względem merytorycznym stwierdzającym celowość i zasadność poniesionego wydatku.
8) Braku wskazania daty dokonania sprawdzenia dowodu pod względem merytorycznym.
9) Nie opisaniu faktur pod względem potwierdzenia legalności przeprowadzonej operacji poprzez wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, w tym faktur dokumentujących wydatki z ZFŚS.
10) Nie zaewidencjonowaniu w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych w 2006 i 2007 roku zamówień publicznych, czym naruszono przepisy regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (Uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 z zm.).
11) Braku w zestawieniach obrotów i sald sporządzanych w Zespole Szkół, sald kont na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych, co jest niezgodne z art. 18 ust. 1 pkt. 2 ustawy o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.).
12) Nieprawidłowym ustawieniu w programie księgowym QWANT daty systemowej w wyniku czego na sporządzonym w trakcie kontroli wydruku zestawienia obrotów i sald oraz dziennika widnieje data wykonania wydruku 02.10.2004.
13) Nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatków w podziale na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej usługi odprowadzenia ścieków w paragrafie 4260 "Zakup energii", co jest niezgodne z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107 poz. 726 z 2006r. ze zm.).
14) Nieterminowym regulowaniu zaciągniętych zobowiązań, czym naruszono art. 35 ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku, nr 249 poz.2104 ze zm.).
15) Nieprawidłowym ustalaniu wysokość spłat miesięcznych rat pożyczki, przyznanej pracownikowi szkoły z ZFŚS decyzją nr 4/2007. Wysokość ustalonej raty nie pozwala na spłatę pożyczki w ustalonym terminie.
16) Braku wskazywania na umowach pożyczki na cele mieszkaniowe z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych daty zawarcia umowy.

      W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-31/07, zobowiązuję do:

1) Bezwzględnej realizacji wszystkich zaleceń pokontrolnych zawartych w skierowanych do jednostki wystąpieniach pokontrolnych.
2) Prawidłowego ewidencjonowania poszczególnych operacji gospodarczych na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych", w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem, mając na uwadze przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020).
3) Prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 980 "Plan finansowy wydatków budżetowych" oraz wprowadzenia ww. konta do zakładowego planu i ustalenia zasad klasyfikacji zdarzeń na tym koncie, zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142 poz. 1020 z 2006r.).
4) Dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu zgodne, z art.14 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002r. ze zm.).
5) Wskazywania w księgach rachunkowych daty dokonania operacji gospodarczej zgodnej z datą, która widnieje na dowodzie księgowym, stwierdzającym dokonanie operacji, mając na uwadze przepisy art. 23 ust. 2 ustawy o rachunkowości.
6) Nadawania numerów identyfikacyjnych poszczególnym dowodom źródłowym w sposób pozwalający na jednoznaczne powiązanie dowodu księgowego z zapisami w dzienniku.
7) Opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem merytorycznym stwierdzającym celowość i zasadność poniesionego wydatku.
8) Wskazywania daty przeprowadzenia kontroli dowodu źródłowego pod względem merytorycznym.
9) Opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem potwierdzenia legalności przeprowadzonej operacji poprzez wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego.
10) Ewidencjonowania w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych zamówień, zgodnie z regulaminem udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (Uchwała Zarządu Powiatu nr 42/217/2007 z 21.06.2007 z zm.).
11) Sporządzania zestawień obrotów i sald zgodnie z art.18 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz.694 ze zm.).
12) Ustawienia prawidłowej daty systemowej w programie księgowym QWANT.
13) Prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,wydatków,przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.), a zwłaszcza do ujmowania wydatków związanych z odprowadzeniem ścieków w paragrafie 4300 "Zakup usług pozostałych".
14) Terminowego regulowania wszystkich zaciągniętych zobowiązań.
15) Prawidłowego ustalenia wysokość miesięcznych rat pożyczki, przyznanej pracownikowi szkoły na cele mieszkaniowe z ZFŚS decyzją nr 4/2007 jak również dokonania stosownych zmian w umowie pożyczki.
16) Wskazywania daty zawarcia umowy na umowach pożyczki przyznanych na cele mieszkaniowe z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

      Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-11-05)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak