Wystąpienie pokontrolne - Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 24 sierpnia 2007 roku

SKO.0913-27/07

SZANOWNY PAN
st. bryg. mgr inż. Marian Mielniczuk
Komendant Powiatowy
Państwowej Straży Pożarnej

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu Komendantowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.

    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w listopadzie 2006 roku oraz maju 2007 roku, w kierowanej przez Pana Komendzie wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) dokonywaniu zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób nie pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu, co jest niezgodne z art.14 ust.4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694 ze zm.),
2) prowadzeniu ewidencji księgowej na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" niezgodnie z wyciągiem bankowym, co narusza przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 142, poz. 1020),
3) niezgodnym z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ewidencjonowaniu zaangażowania wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń na koncie 998 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego",
4) zaewidencjonowaniu na koncie 231 - "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń" dopłaty do wypoczynku pracownika KP PSP wypłaconej ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
5) braku na dowodach źródłowych podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych, co jest niezgodne z art.21 ust.1 pkt.6 ustawy o rachunkowości,
6) braku na rachunkach kosztów podróży służbowej stwierdzenia przeprowadzenia kontroli merytorycznej dokumentu,
7) klasyfikowaniu wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r., nr 107, poz. 726 ze zm.) poprzez ujęcie kosztów przesyłki oraz zakupu tonera i kartridża do drukarki w § 4210 "Zakup materiałów i wyposażenia",
8) przeznaczeniu środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na opłatę związaną z prowadzeniem rachunku bankowego funduszu, co jest niezgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996r., nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz nieprawidłowym zaewidencjonowaniu ww. opłaty koncie 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych".

    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-27/07, zobowiązuję do:
1) dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu,
2) dokonywania zapisów na koncie 130 "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych,
3) prawidłowego, zgodnego z opisem zasad funkcjonowania konta 998 - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego", ewidencjonowania zaangażowania wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń,
4) ujmowania świadczeń socjalnych wypłacanych pracownikom ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na koncie 234 - "Pozostałe rozrachunki z pracownikami",
5) zawierania na dowodach źródłowych podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych,
6) zamieszczania na rachunkach kosztów podróży służbowej adnotacji o przeprowadzonej kontroli merytorycznej dokumentu wraz z podpisem osoby jej dokonującej,
7) prawidłowego klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, a zwłaszcza do ujmowania wydatków na zakup usług pocztowych w § 4300 "Zakup usług pozostałych" (430007 usługi bankowe i pocztowe), a na zakup tonera i kartridża do drukarki w § 4750 "Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji",
8) wydatkowania środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wyłącznie na działalność socjalną oraz zaniechania ewidencjonowania opłat związanych z prowadzeniem rachunku bankowego Funduszu na koncie 851 - "Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych".

     Jednocześnie oczekuję od Pana Komendanta, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-08-24)
Autoryzacja: Wicestarosta Powiatu Tarnogórskiego Artur Maligłówka