Wystąpienie pokontrolne - Wielospecjalistyczny Szpital Powiatowy im. dr B.Hagera w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 12 lipca 2007 roku

SKO.0913-22/07

SZANOWNA PANI
dr Barbara Wawrzeńczyk - Anders
Dyrektor Wielospecjalistycznego
Szpitala Powiatowego
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Wielospecjalistycznym Szpitalu Powiatowym w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
   W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w listopadzie 2006 roku oraz maju 2007 roku, w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) braku instrukcji gospodarki magazynowej,
2) braku opisu zasad funkcjonowania następujących kont wprowadzonych do zakładowego planu kont:
- 225 "Rozrachunki z PFRON",
- 241 "Pożyczki",
- 243 "Niedobory i nadwyżki",
- 245 "Rozrachunki wewnętrzne",
- 280 "Odpisy aktualizujące",
- 531 "Produkcja w toku",
- 650 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe",
3) przyjęciu w polityce rachunkowości opisu zasad funkcjonowania kont nie w pełni zgodnego z obowiązującym wykazem kont księgi głównej zakładowego planu kont,
4) braku wprowadzenia do zakładowego planu kont, konta 014 "Zbiory biblioteczne"
i konta 316 "Magazyn opakowań", które zostały wprowadzone do ksiąg rachunkowych,
5) ujmowaniu w 2006 roku w księgach rachunkowych dowodów księgowych po upływie okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiły dane zdarzenia gospodarcze,
6) nie wykonaniu zalecenia pokontrolnego polegającego na obowiązku umieszczania na wpływających do Wielospecjalistycznego Szpitala Powiatowego dowodach księgowych pieczęci z datą wpływu,
7) nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług,
8) braku wskazania na dowodach źródłowych wszystkich kont syntetycznych na których ujęta w dokumencie operacja gospodarcza ma być zaksięgowana wraz ze wskazaniem wysokości kwot,
9) ujęciu w księgach rachunkowych WSP faktury VAT nr FSFK/0034/11/06 z 17.11.2006 roku wystawionej przez Regionalne Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa, niezgodnie z zawartą na niej dekretacją, poprzez zaewidencjonowanie wyłącznie kwoty netto faktury,
10) sporządzaniu w 2006 roku dowodów kasowych niezgodnie z obowiązującymi w placówce regulacjami,
11) braku na raportach kasowych z 2006 roku podpisu osoby odpowiedzialnej za przeprowadzenie kontroli raportów,
12) braku na fakturze VAT nr KAT/2007/0132/00209 z dnia 09.03.2007 roku oraz nr 7/F/KZ/394/927 z dnia 07.03.2007 roku podpisu osoby dokonującej ich kontroli merytorycznej,
13) nie wykonaniu zalecenia pokontrolnego polegającego na obowiązku wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego daty i podpisu osoby przedkładającej rachunek kosztów podróży do rozliczenia,
14) braku na poleceniach wyjazdu służbowego wskazania środka lokomocji właściwego do odbycia podróży służbowej,
15) nie wykonaniu zalecenia pokontrolnego polegającego na obowiązku złożenia na kartach drogowych podpisu przez osobę dokonującą w nich obliczeń oraz osobę kontrolującą te obliczenia,
16) nieprawidłowym obliczeniu zużycia etyliny bezołowiowej w karcie drogowej nr WSP/45/07 z dnia 27.03.2007 roku tj. niezgodnie z ustaloną normą zużycia paliwa,
17) nie ustaleniu dla samochodu marki Polonez z instalacja gazową normy zużycia paliwa w przypadku poruszania się tym samochodem wyłącznie na etylinie bezołowiowej.
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-22/07, zobowiązuję do:
1) opracowania instrukcji gospodarki magazynowej,
2) prawidłowego, zgodnego z art.10 ust.1 pkt.3 a ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694 ze zm.), opracowania dokumentacji opisującej stosowane w jednostce zasady rachunkowości, a zwłaszcza do:
- opisania zasad funkcjonowania wszystkich kont znajdujących się w wykazie kont księgi głównej,
- zgodnego opisu zasad funkcjonowania kont z wykazem kont księgi głównej, 
- wprowadzenia do zakładowego planu kont, wszystkich kont służących do ujęcia operacji gospodarczych występujących w jednostce.
3) regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług zgodnie z art. art. 35 ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku, nr 249 poz.2104 ze zm.),
4) dokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dokumentów księgowych zawierających wszystkie elementy wymagane przepisami art. 21 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości poprzez zamieszczanie na dowodzie pełnej dekretacji tj. wskazania wszystkich kont syntetycznych na których ujęta w dokumencie operacja gospodarcza ma być zaksięgowana i wysokości kwot,
5) wprowadzania do ksiąg rachunkowych wszystkich zakwalifikowanych do zaksięgowania w danym miesiącu dowodów księgowych w sposób kompletny i poprawny zgodnie z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694 ze zm.),
6) podpisywania dowodów źródłowych przez osobę dokonującą ich kontroli merytorycznej,
7) wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego środka lokomocji właściwego do odbycia podróży służbowej, zgodnie z § 17 ust. 4 Instrukcji Gospodarki Kasowej Wielospecjalistycznego Szpitala Powiatowego,
8) prawidłowego obliczania zużycia paliwa dla samochodów służbowych Wielospecjalistycznego Szpitala Powiatowego tj. zgodnie z ustaloną normą oraz do ustalenia dla samochodu marki Polonez z instalacja gazową normy zużycia paliwa w przypadku poruszania się tym samochodem wyłącznie na etylinie bezołowiowej.
   Niezależnie od powyższego, w związku z niewykonaniem wszystkich zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 12.12.2006 roku znak: SKO.0913-29/06, wystosowanym do Wielospecjalistycznego Szpitala Powiatowego w wyniku przeprowadzonej w okresie od 29 września 2006 roku do 23 października 2006 roku kontroli prawidłowości prowadzenia gospodarki finansowej, zobowiązuję do ich bezwzględnej realizacji, a zwłaszcza do:
1) umieszczania na wszystkich wpływających do Wielospecjalistycznego Szpitala Powiatowego dowodach księgowych pieczęci z datą wpływu, zgodnie z obowiązującą w WSP Instrukcją Kancelaryjną i Instrukcją Księgową,
2) wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego daty i podpisu osoby przedkładającej rachunek kosztów podróży do rozliczenia,
3) podpisywaniu kart drogowych przez osobę dokonującą w nich obliczeń oraz przez osobę kontrolującą te obliczenia.
   Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-07-12)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak