» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2007

Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w Tarnowskich Górach



Symbol: SKO.0913-11/07

Tarnowskie Góry, dnia 02 kwietnia 2007 r.

SKO.0913-11/07

SZANOWNA PANI
mgr Katarzyna Adach
Dyrektor
Zespołu Szkół Gastronomiczno-Hotelarskich
w Tarnowskich Górach


WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Gastronomiczno-Hotelarskich, przesyłam
Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w grudniu 2006 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- ewidencjonowaniu niezgodnie z wyciągiem bankowym, tj. technicznym zapisem ujemnym po stronie Ma konta 130 - "Rachunek bieżący jednostek budżetowych", wpływu środków na rachunek bankowy za media związane z najmem lokalu,
jak również wpływu zwrotu na rachunek bankowy środków przekazanych wcześniej
do komornika w związku z zajęciem wynagrodzenia pracownika, co jest niezgodne
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020);
- zaewidencjonowaniu zwrotu niewykorzystanej do końca roku subwencji na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego technicznym zapisem ujemnym po stronie Wn konta 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" oraz technicznym zapisem ujemnym po stronie Ma konta 223 - "Rozliczenie wydatków budżetowych", czym naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług, czym naruszono przepisy art. 35 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku, nr 249 poz. 2104 z późn. zm.).

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-11/07, zobowiązuję do:

- ewidencjonowania na koncie 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych" wszystkich operacji gospodarczych, na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem, mając na uwadze przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142 poz.1020), a w przypadku błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadzać dodatkowo techniczny zapis ujemny w celu zachowania czystości obrotów na tym koncie;
- ewidencjonowaniu zwrotu niewykorzystanej do końca roku subwencji na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego po stronie Wn konta 223 - "Rozliczenie wydatków budżetowych" oraz po stronie Ma konta 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych", zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych;
- terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług, zgodnie z przepisami
art. 35 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz.U. z 2005 roku, nr 249 poz. 2104 z późn. zm.).

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

 

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2007-04-02)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak


Osoba wprowadzająca dokument: Ewa Lukosz

Data wprowadzenia: 2007-04-06

Wyświetleń: 1618

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Ewa Lukosz, dnia: 2007-04-06

« POWRÓT

WYDRUK