» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2017

Wystąpienie pokontrolne - Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim



Symbol: AKN.1711.4.2017

              Tarnowskie Góry, dnia 26.10.2017

AKN.1711.4.2017


Pan
Stanisław Zając
Dyrektor
Centrum Kultury Śląskiej
w Nakle Śląskim

 

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE


     Na podstawie § 35 zarządzenia nr 92/2017 Starosty Tarnogórskiego z dnia 18 września 2017 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach oraz w powiatowych jednostkach organizacyjnych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach w temacie: „Prawidłowość prowadzenia działalności”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1. braku projektu programu działalności Instytucji Kultury na rok kalendarzowy 2014, 2015, 2016 i 2017, co niezgodne jest z § 6 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku,
2. braku ostatecznego programu działalności Instytucji Kultury na rok kalendarzowy 2015, 2016, 2017, co niezgodne jest z § 6 ust. 4 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku,
3. braku planu finansowego na rok kalendarzowy 2014, 2015, 2016 i 2017, co niezgodne jest z § 6 ust. 4 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku oraz z art. 30 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 885 z późn. zm., Dz. U. z 2016 roku, poz. 1870 z późn. zm.),
4. braku w projektach planów finansowych określenia zadań, na które przyznana została dotacja, co niezgodne jest z § 3 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku,
5. braku oznaczenia numerem inwentarzowym aparatu fotograficznego Olympus, notebook’a NP400b5cSc, dysku twardego oraz oznaczeniu nieprawidłowym numerem inwentarzowym krzesła biurowego obrotowego, co niezgodne jest z § 3 Instrukcji gospodarowania mieniem w Centrum Kultury Śląskiej,
6. braku nadania numeru inwentarzowego oraz przyjęcia na stan ewidencyjny obrazu "Jemioła", obrazu "841 – Rynek w Tarnowskich Górach" oraz 4 publikacji książkowych, co niezgodne jest z § 3 Instrukcji gospodarowania mieniem w Centrum Kultury Śląskiej oraz z § 6 rozdziału II pkt 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obwiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
7. braku w pomieszczeniach Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim wykazu składników rzeczowych, co niezgodne jest z § 13 ust. 4 załącznika do zarządzenia nr 12/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 21 października 2013 roku w sprawie nadania Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim oraz z § 6 rozdziału II Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
8. braku należytego nadzoru w zakresie ustalania procedur, wydawania przepisów wewnętrznych jak i ich egzekwowania, a tym samym braku zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, co niezgodne jest z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
9. nie oznaczeniu wszystkich arkuszy spisowych jako druków ścisłego zarachowania, co niezgodne jest z § 16 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
10. braku podpisu osoby materialnie odpowiedzialnej oraz braku oświadczenia składanego przed rozpoczęciem spisu i po jego zakończeniu osoby materialnie odpowiedzialnej załączonych do arkuszy spisu z natury uniwersalnych nr P1/1, P1/2, P2/1, P3/1, P3/2, P3/3 i P4/1, co niezgodne jest z § 15 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
11. braku na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr P1/2, P3/1, P3/2, P3/3 daty przeprowadzenia spisu, na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr P1/1, P1/2, P2/1, P3/1, P3/2, P3/3 i P4/1 daty zakończenia spisu oraz ceny za jednostkę miary, na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr P1/1, P2/1, P3/1, P3/2, P3/3 i P4/1 określenia szczegółowego składnika majątku, w tym numeru inwentarzowego lub symbolu indeksu materiałowego, na arkuszu spisu z natury uniwersalnym nr P1/2 jednostki miary, na arkuszu spisu z natury  Nr 1/Towary z dnia od 27.12.2016 roku do 02.01.2017 roku ceny za jednostkę miary i wartości spisanych składników oraz na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr 1/Komis, 2/Komis, 3/Komis, 4/Komis z dnia od 21.11.2016 roku do 25.11.2016 roku określenia szczegółowego składnika majątku w tym numeru inwentarzowego lub symbolu indeksu materiałowego, ceny za jednostkę miary i wartości spisanych składników, podpisu osoby materialnie odpowiedzialnej, co niezgodne jest z § 17 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
12. braku klauzuli o treści „Spis zakończono na poz.…”, na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr P1/1, P1/2, P2/1, P3/1, P3/2, P3/3, P4/1, na arkuszu spisu z natury Nr 1/Towary z dnia od 27.12.2016 roku do 02.01.2017 oraz na arkuszach spisu z natury uniwersalnych nr 1/Komis, 2/Komis, 3/Komis, 4/Komis z dnia od 21.11.2016 roku do 25.11.2016 roku, co niezgodne jest z § 18 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
13. przeprowadzeniu inwentaryzacji środków pieniężnych w kasie w dniu 30 grudnia 2016 roku, co niezgodne jest z § 2 ust. 2 zarządzenia nr 7/2016 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 30 grudnia 2016 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji środków pieniężnych w kasie Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim oraz terminu jej przeprowadzenia oraz z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047),
14. braku powołania komisji inwentaryzacyjnej, określenia pól spisowych oraz powierzenia odpowiedzialności za przeprowadzenie spisu z natury towarów obcych w dniach od 21 do 25 listopada 2016 roku, co niezgodne jest z art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
15. braku rozliczenia ilościowo – wartościowego inwentaryzacji towarów obcych będących w sprzedaży komisowej w Centrum Kultury Śląskiej, czym naruszono przepisy art. 27 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
16. nie przeprowadzeniu i nie rozliczeniu inwentaryzacji składników majątkowych oddanych w bezpłatne używanie na podstawie umowy użyczenia nr IGM.47/2013 z dnia 10 maja 2013 roku, co niezgodne jest z art. 26 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
17. używaniu na podstawie ustnych deklaracji eksponatów po zakończeniu umowy użyczenia: nr 14/14 z dnia 26 sierpnia 2014 roku oraz umów użyczenia wystawy: nr 15/14 z dnia 26 sierpnia 2014 roku, nr 1/16 z dnia 05 stycznia 2016 roku, nr 2/16 z dnia 05 stycznia 2016 roku, co niezgodne jest z zapisami powyższych umów oraz art. 839 ustawy z dnia 23 kwietna 1964 roku Kodeks cywilny (tekst jednolity Dz. U. z 2014 roku, poz. 121 z późn. zm.),
18. nierzetelnym sporządzeniu 15 protokołów zdawczo-odbiorczych z 2014 roku dotyczących przyjmowania i zwracania eksponatów, poprzez:
• brak we wszystkich protokołach zdawczo-odbiorczych kolejnego numeru protokołu,
• brak we wszystkich protokołach zdawczo-odbiorczych stwierdzonego zwrotu powierzonych eksponatów,
• brak w 9 protokołach zdawczo-odbiorczych daty ich sporządzenia,
• brak w 2 protokołach zdawczo-odbiorczych podpisu odbierającego,
co niezgodne jest z § 8 ust. 1 pkt 9 zarządzenia  nr 1/2014 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 15 stycznia 2014 roku w sprawie nadania dla  Centrum Kultury Śląskiej  regulaminu  kontroli zarządczej,
19. braku chronologicznego ujęcia zdarzeń, jakie nastąpiły w okresach sprawozdawczych: luty 2014 roku, styczeń 2015 roku, styczeń 2016 roku, styczeń 2017 roku, co jest niezgodne z art. 14 ust. 1 oraz art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330 z późn. zm., Dz. U. z 2016 roku, poz. 1047 z późn. zm.),
20. zaewidencjonowaniu w Dzienniku zdarzeń kwoty z tytułu Funduszu Pracy pracowników Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim, w wysokości niezgodnej z kwotą wynikającą z listy płac sygnatura: 008/P/14 z dnia 05 marca 2014 roku, co niezgodne jest z art. 20 ust. 2 oraz z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
21. prowadzeniu ewidencji księgowej operacji gospodarczych niezgodnie z zakładowym planem kont (załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 29 marca 2013 roku w sprawie nadania Zasad (polityki) rachunkowości przyjętej do stosowania w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim) oraz z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości poprzez:
• zaewidencjonowanie kosztu wysyłki na koncie 401 – zużycie materiałów i energii, udokumentowanego fakturą VAT nr 18/02/2014 z dnia 10 lutego 2014 roku,
• zaewidencjonowanie kosztu zakupionej płyty CD na koncie 402 – usługi obce, udokumentowanego fakturą VAT nr 109/01/2015 z dnia 29 stycznia 2015 roku,
• zaewidencjonowanie kosztu transportu na koncie 401 - zużycie materiałów i energii, udokumentowanego fakturą VAT nr 122/2016 z dnia 14 stycznia 2016 roku,
• zaewidencjonowanie kosztu materiału wykonanej instalacji elektrycznej na koncie 402 – usługi obce, udokumentowanego fakturą VAT nr1/16 z dnia 05 stycznia 2016 roku,
• zaewidencjonowanie kosztu wysyłki na koncie 401 – zużycie materiałów i energii, udokumentowanego fakturą VAT nr 120/01/2017 z dnia 31 stycznia 2017 roku,
22. braku na dowodach księgowych z 2016 roku wskazania miesiąca, pod którym dowód został zaewidencjonowany w księgach rachunkowych, co niezgodne jest z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz z § 2 ust. 1 lit. d Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
23. braku zamieszczenia na 130 fakturach VAT i Rachunkach z lutego 2014 roku, stycznia, 2015 roku, stycznia 2016 roku, stycznia 2017 roku wpływających do Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim pieczęci z datą wpływu, co niezgodne jest z § 10 ust. 1 zarządzenia nr 4/2014 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 11 czerwca 2014 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kancelaryjnej, jednolitego rzeczowego wykazu akt w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
24. braku zatwierdzenia do wypłaty oraz wskazania z jakich środków wydatek został dokonany na fakturze VAT nr 8900/MAG/14 z dnia 19 lutego 2014 roku, co niezgodne jest z § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
25. poprawieniu błędów w  dowodach kasowych KP Nr 2 z 30.01.2017 roku, KP Nr 4 z dnia 30.01.2017 roku, KP Nr 6 z dnia 31.01.2017 roku poprzez skreślenie błędnej kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych liczb i wpisanie kwoty poprawnej, stanowiących druki ścisłego zarachowania, co niezgodne jest z pkt 2 i 3 rozdziału VII „Druki ścisłego zarachowania” Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
26. nierzetelnym sporządzeniu dowodów kasowych poprzez:
• brak podpisu osoby wystawiającej dowód kasowy KP (kasa przyjmie) i KW (kasa wypłaci) na wszystkich dowodach KP i KW z lutego 2014 roku, stycznia 2015 roku, stycznia 2016 roku i stycznia 2017 roku,
• brak sprawdzenia: 11 dowodów kasowych KP i 2 dowodów kasowych KW z lutego 2014 roku, 11 dowodów kasowych KP i 3 dowodów kasowych KW ze stycznia 2015 roku, 8 dowodów kasowych KP i 4 dowodów kasowych KW ze stycznia 2016 roku, 7 dowodów kasowych KP i 4 dowodów kasowych KW ze stycznia 2017 roku oraz sprawdzenie dowodów kasowych KP Nr 7 z dnia 19.02.2014 roku, KP Nr 9 z dnia 21.02.2014 roku, KP Nr 11 z dnia 26.02.2014 roku, przez nieuprawnioną osobę
• brak wpisania numeru i pozycji raportu kasowego na wszystkich dowodach kasowych KP i KW z lutego 2014 roku i stycznia 2015 roku,
• brak podpisu kasjera potwierdzającego przyjęcie gotówki na dowodach kasowych KP Nr 1 z dnia 07.01.2015 roku, KP Nr 2 z dnia 08.01.2015 roku, KP Nr 8 z dnia 28.01.2015 roku,
• brak podpisu osoby wypłacającej gotówkę na dowodach kasowych KW Nr 3 z dnia 15.01.2015 roku i KW Nr 4 z dnia 26.01.2016 roku,
• brak podpisu osoby otrzymującej gotówkę na dowodach kasowych KW Nr 1 z dnia 18.02.2014 roku, KW Nr 2 z dnia 26.02.2014 roku, KW Nr 2 z dnia 04.01.2016 roku i KW Nr 3 z dnia 04.01.2016 roku,
• zatwierdzenie do wypłaty oraz potwierdzenie otrzymania gotówki przez nieuprawnione osoby, na dowodach kasowych KW Nr 1 z dnia 02.01.2017 roku, KW Nr 2 z dnia 02.01.2017 roku, KW Nr 3 z dnia 02.01.2017 roku i KW Nr 4 z dnia 02.01.2017 roku,
• brak zatwierdzenia do wypłaty dowodów kasowych KW Nr 1 z dnia 18.02.2014 roku, KW Nr 2 z dnia 13.01.2015 roku, KW Nr 3 z dnia 15.01.2015 roku, KW Nr 1 z dnia 04.01.2016 roku i KW Nr 4 z dnia 26.01.2016 roku,
• zatwierdzenie do wypłaty przez osoby nieuprawnione dowodów kasowych KW Nr 2 z dnia 26.02.2014 roku, KW Nr 1 z dnia 02.01.2015 roku, KW Nr 2 z dnia 04.01.2016 roku i KW Nr 3 z dnia 04.01.2016 roku,
• nierzetelne wpisanie daty wystawienia dowodu kasowego KW Nr 1 z dnia 02.01.2015 roku,
• nierzetelne wpisanie dat utargu na dowodzie kasowym KP Nr 4 z dnia 22.01 2016 roku, co niezgodne jest z art. 21 ust. 1 pkt 5 i pkt 6 oraz z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
27. ewidencjonowaniu w Raporcie kasowym Nr 1/2017 utargu pod datą niezgodną dowodem kasowym KP Nr 2 z dnia 30.01.2017 roku, co niezgodne jest z art. 20 ust. 2 oraz z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
28. braku dołączenia do Ewidencji oczywistych pomyłek dla kas rejestrujących paragonu fiskalnego dokumentującego sprzedaż z dnia 29 stycznia 2015 roku, co niezgodne jest z § 3 ust. 5 pkt 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 roku, poz. 363),
29. wpisaniu w Ewidencji oczywistych pomyłek dla kas rejestrujących daty niezgodnej z faktyczną datą paragonu fiskalnego z dnia 29 stycznia 2015 roku, tj. 28 stycznia 2015 roku, co niezgodne jest z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
30. stosowaniu w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim dowodów kasowych KP (kasa przyjmie) i KW (kasa wypłaci) na drukach, które nie są drukami ścisłego zarachowania, co niezgodne jest z pkt 3 rozdziału VII „Druki ścisłego zarachowania” Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
31. braku zgodności:
• faktury VAT nr FU/2014/02/001262 z dnia 03 lutego 2014 roku z postanowieniami umowy zawartej w dniu 13 lutego 2013 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 062/000717 z dnia 03 lutego 2014 roku z postanowieniami umowy nr IGM/20/2012 zawartej w dniu 31 grudnia 2012 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 166/2014 z dnia 28 lutego 2014 roku z postanowieniami umowy nr 08/K/2013 zawartej w dniu 14 maja 2013 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr 0360/PR/14 z dnia 27 lutego 2014 roku z postanowieniami umowy nr P/2/08/KOLOR/2013 zawartej w dniu 13 sierpnia 2013 roku i Aneksu nr 1 zawartego w dniu 02 stycznia 2014 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr FU/2015/01/001747 z dnia 03 stycznia 2015 roku z postanowieniami umowy zawartej w dniu 13 lutego 2013 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 062/000285 z dnia 05 stycznia 2015 roku z postanowieniami umowy nr IGM/20/2012 zawartej w dniu 31 grudnia 2012 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 69/2015 z dnia 31 stycznia 2015 roku z postanowieniami umowy nr 08/K/2013 zawartej w dniu 14 maja 2013 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr F/0184/PR/15 z dnia 30 stycznia 2015 roku z postanowieniami umowy nr P/1/01/KOLOR/2014 zawartej w dniu 02 stycznia 2015 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania
w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 10694/20/2015/F z dnia 06 lutego 2015 roku z Ogólnymi warunkami umowy kompleksowej dostarczania paliwa gazowego wprowadzonymi do stosowania od dnia 25 grudnia 2014 roku, stanowiącymi załącznik do umowy kompleksowej dostarczania paliwa gazowego nr GZ/2305860/0017484/2013 z dnia 21 lutego 2013 roku, w zakresie terminu dostarczania faktury do jednostki,
• faktury VAT nr FI/PR4/442/01/2016 z dnia 03 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy zawartej w dniu 13 lutego 2013 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 062/000268 z dnia 05 stycznia 2016 roku z postanowieniami Aneksu Nr 1 do umowy nr IGM/20/2012 zawartej w dniu 31 grudnia 2012 roku, spisanym w dniu 24 września 2015 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr 61/2016 z dnia 31 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy nr 08/K/2013 zawartej w dniu 14 maja 2013 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr FZ/288/2016 z dnia 29 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy nr 07-021/2/38/2013 zawartej w dniu 01 lutego 2013 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr FR/2479/0116S/R z dnia 31 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy sprzedaży energii elektrycznej i świadczenia usług dystrybucji nr UZ/1443/2016 zawartej w dniu 15 stycznia 2016 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr F/0007/PR/16 z dnia 07 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy nr P/1/01/KOLOR/2014 zawartej w dniu 02 stycznia 2015 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr 10694/44/2016/F z dnia 08 lutego 2016 roku z Ogólnymi warunkami umowy kompleksowej dostarczania paliwa gazowego wprowadzonymi do stosowania od dnia 25 grudnia 2014 roku, w zakresie terminu dostarczania faktury do jednostki,
• faktury VAT nr F/0138/PR/16 z dnia 28 stycznia 2016 roku z postanowieniami umowy nr P/1/01/KOLOR/2014 zawartej w dniu 02 stycznia 2015 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr FV/PR4/387/01/2017 z dnia 03 stycznia 2017 roku z postanowieniami umowy zawartej w dniu 13 lutego 2013 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 062/000249 z dnia 03 stycznia 2017 roku z postanowieniami Aneksu Nr 2 do umowy nr IGM/20/2012 zawartej w dniu 31 grudnia 2012 roku, spisanym w dniu 17 listopada 2016 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr 61/2017 z dnia 31 stycznia 2017 roku z postanowieniami umowy nr 08/K/2013 zawartej w dniu 14 maja 2013 roku, zmienionej aneksem nr 1/2016 z dnia 31 maja 2016 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr 9/2017 z dnia 31 stycznia 2017 roku z postanowieniami umowy zawartej w dniu 25 lutego 2015 roku wraz z Aneksem Nr 1 z dnia 01 lutego 2016 roku oraz Aneksem Nr 2 z dnia 01 lutego 2017 roku, w zakresie terminu płatności,
• faktury VAT nr F/0089/PR/17 z dnia 23 stycznia 2017 roku z postanowieniami umowy nr P/1/01/KOLOR/2014 zawartej w dniu 02 stycznia 2015 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr F/0221/PR/17 z dnia 31 stycznia 2017 roku z postanowieniami umowy nr P/1/01/KOLOR/2014 zawartej w dniu 02 stycznia 2015 roku, w zakresie terminu płatności, a tym samym uregulowaniu zobowiązania w terminie niezgodnym z umową,
• faktury VAT nr 61/2017 z dnia 31 stycznia 2017 roku z postanowieniami Aneksu Nr 1/2016 do umowy nr 08/K/2013 z dnia 14 maja 2013 roku, w zakresie wysokości wynagrodzenia,
co niezgodne jest z § 1 ust. 4 w związku z § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim oraz z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
32. braku polecenia wyjazdu służbowego dla pracownika Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim rozliczonego ewidencją przebiegu pojazdu za wrzesień, październik, listopad i grudzień 2016 roku, co niezgodne jest z § 1 pkt 1 zarządzenia nr 3/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 25 marca 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikom zatrudnionym w Centrum Kultury Śląskiej z tytułu podróży służbowej,
33. nieterminowym uregulowaniu zobowiązań wynikających z:
• faktury VAT nr U/08/5886121/3514R z dnia 25 lutego 2014,
• faktury VAT nr 14P-20504 z dnia 28 lutego 2014 roku,
• faktury VAT nr 14020597367587 z dnia 06 lutego 2014 roku,
• rachunku nr 17/2014 z dnia 21 lutego 2014 roku,
• faktura VAT nr 379/2014 z dnia 31 października 2014 roku,
• faktura VAT nr F20150001066/BKA z dnia 22 stycznia 2015 roku,
• faktura VAT nr 10694/37/2015/FP duplikat z dnia 09 lutego 2016 roku,
• faktura VAT nr 10694/67/2017/F z dnia 05 stycznia 2017 roku,
• faktura VAT nr 1/2017 z dnia 18 stycznia 2017 roku,
• faktura nr FVS 2017/0000111/BKA z dnia 12 stycznia 2017
co niezgodne jest z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
34. uregulowaniu zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr 1/16 z dnia 05 stycznia 2016 roku w zaniżonej wysokości, co niezgodne jest z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
35. uregulowaniu zobowiązania z tytułu konserwacji dźwigu (faktura VAT nr 61/2017 z dnia 31 stycznia 2017 roku) w zawyżonej wysokości, niezgodnej z § 5 ust. 1 Aneksu Nr 1/2016 z dnia 31 maja 2016 do Umowy Nr 08/K/2013 z dnia 14 maja 2013 roku, co niezgodne jest z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
36. uregulowaniu zobowiązania z tytułu obsługi strony internetowej i usług internetowych (rachunek Nr 02/01/15 z dnia 30 stycznia 2015 roku) w zawyżonej wysokości, co niezgodne jest z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych oraz narusza § 10 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku – w trakcie kontroli został dokonany zwrot nadpłaty z ww. tytułu.
37. nie sporządzeniu i nie zatwierdzeniu wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych wymienionych w protokole kontroli, co niezgodne jest z § 11 ust. 1 w związku z § 2 ust. 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro (załącznik do zarządzenia nr 2/2014 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 20 stycznia 2014 roku w sprawie nadania dla Centrum Kultury Śląskiej regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości poniżej 14 000 euro) oraz z § 11 ust. 1 w związku z § 2 ust. 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro (załącznik do zarządzenia nr 5/2014 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 14 czerwca 2014 roku w sprawie zmiany w regulaminie udzielania zamówień publicznych przyjętych do stosowania w Centrum Kultury Śląskiej zarządzeniem nr 2/2014 z dnia 20 stycznia 2014 roku),
38. przystąpieniu do wyboru najkorzystniejszej oferty przed sporządzeniem i zatwierdzeniem 4 wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, co niezgodne jest z § 12 ust. 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro,
39. braku określenia wartości przedmiotu zamówienia dla zamówień realizowanych na podstawie 3 wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, co jest niezgodne z art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 roku, poz. 907 z późn. zm., Dz. U. z 2015 roku, poz. 2164 z późn. zm.),
40. nieprawidłowym sporządzeniu wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych poprzez:
• opatrzenie wniosku nr 1/2015 z dnia 20 lutego 2015 roku datą akceptacji pod względem wskazania źródeł finansowania i zabezpieczenia środków finansowych oraz datą jego zatwierdzenia niezgodną ze stanem faktycznym,
• brak daty sporządzenia wniosku przez kierownika komórki organizacyjnej na wnioskach nr 1/2016 z dnia 14 lutego 2016 roku oraz nr 2/2016 z dnia 16 lutego 2016 roku,
• brak daty akceptacji wniosku nr 1/2016 z dnia 14 lutego 2016 roku, nr 2/2016 z dnia 16 lutego 2016 roku, nr 3/2016 z dnia 02 listopada 2016 roku, pod względem wskazania źródeł finansowania i zabezpieczenia środków finansowych
• brak daty zatwierdzenia wniosku nr 1/2016 z dnia 14 lutego 2016 roku,
co niezgodne jest z załącznikiem nr 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro,
41. braku aneksu do umowy o pracę z dnia 30 listopada 2016 roku w aktach osobowych pana (…), co niezgodne jest z § 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 roku, Nr 62, poz. 286 z późn. zm.) – w trakcie kontroli ww. aneks został dołączony do akt osobowych pana (…),
42. ustaleniu w aneksie do umowy o pracę pani (…), dodatku funkcyjnego, co niezgodne jest z art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity Dz. U. z 2012 roku, poz. 406 z późn. zm.) oraz z § 9 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej (zarządzenie nr 2/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 01 marca 2013 roku w sprawie nadania regulaminu wynagradzania pracowników Centrum Kultury Śląskiej) – w trakcie kontroli dokonano zmiany umowy o pracę pani (…) w zakresie przyznanego jej dodatku funkcyjnego,
43. ustaleniu w umowie o pracę panu (…), dodatku funkcyjnego w wysokości poniżej 30% wynagrodzenia zasadniczego, co niezgodne jest z załącznikiem nr 2 do Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej,
44. ustaleniu w umowie o pracę panu (…), dodatku funkcyjnego w wysokości poniżej 10% wynagrodzenia zasadniczego, co niezgodne jest z załącznikiem nr 2 do Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej,
45. ustaleniu w umowie o pracę pani (…), dodatku za wieloletnią pracę w wysokości wyższej niż udokumentowany staż pracy, co niezgodnie jest z § 2 ust. 1 i ust. 2 Rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 22 października 2015 roku w sprawie wynagradzania pracowników instytucji kultury (Dz. U. z 2015 roku, poz. 1798 z późn. zm.), w związku z art. 31 ust. 2 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz z § 8 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej,
46. naliczeniu w liście płac sygnatura: 009/P/14 panu (…), wynagrodzenia zasadniczego w wysokości niższej niż w umowie o pracę, a następnie nierzetelnej kontroli formalnej ww. listy płac, co niezgodne jest z postanowieniami umowy o pracę z dnia 30 grudnia 2013 oraz stanowi naruszenie art. 94 pkt 5 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (tekst jednolity Dz. U. z 1998 roku, Nr 21, poz. 94 z późn. zm.) a także z § 1 ust. 4 w związku z § 2 ust. 1 lit. i oraz § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
47. naliczeniu w liście płac sygnatura: 0001/P/17 pani (…), zatrudnionej na niepełny miesiąc kalendarzowy wynagrodzenia zasadniczego w pełnej wysokości, co niezgodne jest z postanowieniami umowy o pracę z dnia 09 stycznia 2017 roku oraz z § 12 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. z 1996 roku, Nr 62, poz. 289 z późn. zm), a także z § 1 ust. 4 w związku z § 2 ust. 1 lit. i oraz § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim – w tracie kontroli dokonano potrącenia z wynagrodzenia pani (…) kwoty niezasadnie wypłaconego jej wynagrodzenia,
48. nieterminowym wypłaceniu wynagrodzenia panu (…) za styczeń 2014 roku, w dniu 17 lutego 2014 roku, co niezgodne jest z § 12 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej oraz z art. 94 pkt 5 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy,
49. wypłaceniu wynagrodzenia panu (…) w wysokości niezgodnej z wynagrodzeniem określonym w umowie o dzieło nr 9/14 z dnia 21 lutego 2014 roku, co niezgodne jest z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
50. braku rozliczenia rzeczowo-finansowego z udzielonej dotacji za I półrocze 2014 roku, 2015 roku i 2016 roku, co jest niezgodne z § 7 ust. 3 Porozumienia SKPS 2/2013 z dnia 04 lutego 2013 roku.
       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: AKN.1711.4.2017, zobowiązuję do:
1. sporządzania projektu planu działalności Instytucji Kultury na rok kalendarzowy, zgodnie z § 6 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013,
2. sporządzania ostatecznego programu działalności Instytucji Kultury na rok kalendarzowy, zgodnie z § 6 ust. 4 Porozumienia SKPS 2/2013,
3. sporządzania planu finansowego, zgodnie z § 6 ust. 4 Porozumienia SKPS 2/2013 oraz z art. 30 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
4. określania zadań, na które przyznawana jest dotacja w projektach planów finansowych, zgodnie z § 3 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013,
5. oznaczania środków trwałych numerem inwentarzowym odpowiadającym stanowi faktycznemu oraz ich przyjmowania na stan ewidencyjny środków trwałych, zgodnie z § 3 Instrukcji gospodarowania mieniem w Centrum Kultury Śląskiej oraz z § 6 rozdziału II pkt 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obwiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
6. wywieszania w pomieszczeniach Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim aktualnego spisu inwentarza zgodnie § 13 ust. 4 załącznika do Zarządzenia nr 12/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 21 października 2013 roku w sprawie nadania Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim oraz z § 6 rozdziału II Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
7. prowadzenia należytego nadzoru w zakresie ustalania procedur, wydawania przepisów wewnętrznych jak i ich egzekwowania, w celu zapewnienia zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, zgodnie z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
8. szczególnej ewidencji i kontroli arkuszy spisu z natury uniwersalnych jako druków ścisłego zarachowania, zgodnie z § 16 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
9. podpisywania arkuszy spisu z natury uniwersalnych oraz składania oświadczeń przed rozpoczęciem spisu i po jego zakończeniu przez osoby materialnie odpowiedzialne, zgodnie z § 15 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
10. zawierania na arkuszach spisu z natury uniwersalnych wszystkich elementów oraz klauzul, zgodnie z § 17 i 18 Instrukcji Inwentaryzacyjnej Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
11. przeprowadzania inwentaryzacji środków pieniężnych w kasie na ostatni dzień każdego roku obrotowego zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
12. każdorazowego powoływania komisji inwentaryzacyjnej, określania pól spisowych oraz powierzania odpowiedzialności za przeprowadzenie spisu z natury towarów obcych, zgodnie z art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
13. przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji towarów obcych będących w sprzedaży Centrum Kultury Śląskiej oraz składników majątkowych oddanych w bezpłatne używanie, zgodnie z art. 26 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
14. używania eksponatów w terminach określonych w umowach ich użyczenia, zgodnie  z art. 839 ustawy z dnia 23 kwietna 1964 roku Kodeks cywilny (tekst jednolity Dz. U. z 2017 roku, poz. 459 z późn. zm.),
15. rzetelnego sporządzania protokołów dotyczących przyjmowania i zwracania eksponatów w celu wyeliminowania stwierdzonych w nich nieprawidłowości, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 9 zarządzenia  nr 1/2014r Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 15 stycznia 2014 roku w sprawie nadania dla  Centrum Kultury Śląskiej  regulaminu  kontroli zarządczej,
16. chronologicznego ujmowania zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 14 ust. 1 oraz z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
17. dokonywania zapisów księgowych zgodnie z treścią dowodów księgowych, zgodnie z art. 20 ust. 2 oraz z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
18. prowadzenia ewidencji księgowej operacji gospodarczych w księgach rachunkowych, zgodnie z zakładowym planem kont, w myśl art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, w tym do skorygowania błędnych zapisów z 2017 roku,
19. zawierania na dowodach księgowych miesiąca ujęcia dowodu w księgach rachunkowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz z § 2 ust. 1 lit. d Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
20. zamieszczenia na dowodach księgowych wpływających do Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim pieczęci z datą wpływu, zgodnie z § 10 ust. 1 zarządzenia nr 4/2014 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 11 czerwca 2014 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kancelaryjnej, jednolitego rzeczowego wykazu akt w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
21. zatwierdzania do wypłaty dowodów księgowych oraz wskazywania w nich z jakich środków wydatek zostanie dokonany, zgodnie z § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
22. rzetelnego sporządzania dowodów kasowych KP (kasa przyjmie) i KW (kasa wypłaci) w celu wyeliminowania stwierdzonych w nich nieprawidłowości, zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości,
23. ewidencjonowania w Raportach kasowych operacji kasowych zgodnie z treścią dowodów kasowych, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
24. każdorazowego dołączania do Ewidencji oczywistych pomyłek dla kas rejestrujących paragonu fiskalnego dokumentującego sprzedaż, przy której nastąpiła oczywista pomyłka, zgodnie z § 3 ust. 5 pkt 2 Rozporządzenia Ministra Finansów  z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących,
25. wpisywania w Ewidencji oczywistych pomyłek dla kas rejestrujących dat zgodnych z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
26. stosowania w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim dowodów kasowych KP (kasa przyjmie) i KW (kasa wypłaci) jako druków ścisłego zarachowania, zgodnie z pkt 3 rozdziału VII „Druki ścisłego zarachowania” Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
27. zapewnienia zgodności faktur VAT otrzymywanych przez Centrum Kultury Śląskiej z przepisami zawartych umów, w zakresie terminów płatności, terminów dostarczania faktur i wysokości wynagrodzenia, zgodnie z § 1 ust. 4 w związku z § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
28. odbywania podróży służbowych przez pracowników Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląski na podstawie poleceń wyjazdu służbowego, zgodnie z § 1 pkt 1 zarządzenia nr 3/2013 Dyrektora Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim z dnia 25 marca 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikom zatrudnionym w Centrum Kultury Śląskiej z tytułu podróży służbowej,
29. dokonywania wydatków w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, w tym do uregulowania pełnej kwoty należności wynikającej z faktury VAT  nr 1/16 z 05 stycznia 2016 roku, a także wystąpienia o zwrotu nadpłaty z tytułu konserwacji dźwigu, (faktura VAT 61/2017 z 31 stycznia 2017 roku),
30. zwrotu otrzymanych środków z tytułu obsługi strony internetowej i usług internetowych (rachunek Nr 02/01/2015 z 23 stycznia 2015 roku) do budżetu Powiatu Tarnogórskiego, w myśl § 10 ust. 2 Porozumienia SKPS 2/2013 oraz art. 252 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
31. przestrzegania § 11 ust. 1 w związku z § 2 ust. 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro w zakresie sporządzania i zatwierdzania wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych,
32. wyboru najkorzystniejszej oferty po uprzednim sporządzeniu i zatwierdzeniu wniosku o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z § 12 ust. 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro,
33. każdorazowego określania wartości przedmiotu zamówienia na wnioskach o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodne z art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 1579),
34. rzetelnego sporządzania wniosków o dokonanie wydatku bez zastosowania ustawy Prawo zamówień publicznych celem wyeliminowania stwierdzonych w nich nieprawidłowości, zgodnie z załącznikiem nr 1 Regulaminu udzielania przez Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro,
35. każdorazowego dołączania do akt osobowych pracowników Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim, umów o pracę i aneksów do umów o pracę przeznaczonych dla pracodawcy, zgodnie z § 2 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku  w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (tekst jednolity Dz. U. z 2017 roku, poz. 894),
36. przyznawania dodatku funkcyjnego wyłącznie pracownikom zatrudnionym na stanowiskach kierowniczych w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim, zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 862) oraz z § 9 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej,
37. ustalania wysokości dodatku funkcyjnego dla osób zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim, zgodnie z załącznikiem nr 2 do Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej, w tym do zmiany umowy o pracę zawartej z panem (…) oraz panem (…) w zakresie przyznanego im dodatku funkcyjnego,
38. ustalania dodatku za wieloletnią pracę pracownikom Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim w wysokości odpowiadającej udokumentowanemu stażowi pracy, zgodnie z art. 31 ust. 2 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej, oraz z § 8 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej, w związku z § 2 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 22 października 2015 roku w sprawie wynagradzania pracowników instytucji kultury,
39. naliczania w listach płac pracowników Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim wynagrodzenia zasadniczego w wysokości zgodnej z zawartymi umowami o pracę, zgodnie z art. 94 pkt 5 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (tekst jednolity: Dz. U. z 2016 roku, poz. 1666 z późn. zm.),
40. naliczania w listach płac pracownikom Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim, wynagrodzenia zasadniczego w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego przez nich okresu, zgodnie z postanowieniami umów o pracę oraz z § 12 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (tekst jednolity: Dz. U. z 2017 roku, poz. 927),
41. rzetelnej kontroli formalnej list płac, zgodnie z § 1 ust. 4 w związku z § 2 ust. 1 lit. i oraz § 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obowiązującej w Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim,
42.  wypłacania wynagrodzenia pracownikom Centrum Kultury Śląskiej w Nakle Śląskim w terminie zgodnym z § 12 Regulaminu wynagradzania pracowników w Centrum Kultury Śląskiej, zgodnie z art. 94 pkt 5 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy,
43. wypłacania wynagrodzeń w wysokości zgodnej z zawartymi umowami o dzieło, zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
44. dokonywania rozliczeń rzeczowo-finansowych z udzielonej dotacji za I półrocze każdego roku kalendarzowego, zgodnie z § 7 ust. 3 Porozumienia SKPS 2/2013
45. w terminie do 30 listopada 2017 roku:
• ustalenia aktualnego stanu posiadanych składników majątkowych, eksponatów i dzieł sztuki według zawartych umów użyczenia oraz umów użyczenia wystawy, w tym do zwrotu tych eksponatów i dzieł sztuki, dla których brak jest aktualnie obowiązujących umów,
• przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji wszystkich środków trwałych i pozostałych środków trwałych znajdujących się w zasobach Centrum Kultury Śląskiej,
• zaktualizowania ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych w tym nadania numerów inwentarzowych oraz uzupełnienia kart ewidencyjnych o opisy i fotografie dla środków trwałych dla których naniesienie takich numerów inwentarzowych jest niemożliwe,
• wywieszenia w pomieszczeniach w których znajdują się środki trwałe i pozostałe środki trwałe aktualnych wykazów składników rzeczowych.
      Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

 

Dokument  sporządził: 
Inspektor w Wydziale Kontroli - Andrzej Dembończyk
Inspektor w Wydziale Kontroli - Tomasz Kansy
Inspektor w Wydziale Kontroli - Bogdan Droś

Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Krystyna Kosmala

 


Osoba wprowadzająca dokument: Andrzej Dembończyk

Data dokumentu: 2017-10-26

Data wprowadzenia: 2017-11-09

Wyświetleń: 1293

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Andrzej Dembończyk, dnia: 2017-11-09
Edycja dokumentu: Andrzej Dembończyk, dnia: 2017-11-09
POPRZEDNIE WERSJE »

« POWRÓT

WYDRUK