Wystąpienie pokontrolne - Powiatowy Młodzieżowy Dom Kultury im. Henryka Jordana

Tarnowskie Góry, dnia 07.05.2015 roku

 

KN.1711.6.2014

 

 

 

       Na podstawie § 31 zarządzenia nr 34/2014 Starosty Tarnogórskiego z dnia 16 czerwca 2014 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz w powiatowych służbach, inspekcjach i strażach związanych z budżetem Powiatu Tarnogórskiego, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Młodzieżowym Domu Kultury im. Henryka Jordana w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne. 

       W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

1)zatwierdzeniu do wypłaty zwrotu kosztów z tytułu podróży służbowej przed dokonaniem kontroli merytorycznej rachunku kosztów podróży do polecenia służbowego nr 10/S/ED/14, co niezgodne jest z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.),

2)nie przedłożeniu do podpisu podatnika (pracodawcy) ewidencji przebiegu pojazdu załączonej do rachunku kosztów podróży służbowej do polecenia wyjazdu służbowego nr 10/S/ED/14 z dnia 03.11.2014 roku oraz nr 11/S/ED/14 z dnia 02.12.2014 roku, co niezgodne jest z art. 23 ust. 7 ustawy z dnia 17 stycznia 2012 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.),

3)braku wskazania na rachunkach kosztów podróży wystawionych do polecenia wyjazdu służbowego nr 10/S/ED/14 oraz nr 11/S/ED/14) kwoty poniesionych wydatków, co niezgodne jest z art. 21 ust 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz. U. z 2013 poz.330) oraz liczby załączników co niezgodne jest z § 5 ust 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku,  poz. 167),

4)nierzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT wystawionych z tytułu usług zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków, usług serwisowania urządzeń biurowych, usług  w zakresie bhp i sporządzania dokumentacji powypadkowej uczniów oraz kontroli sprawności gaśnic, usług monitorowania i ochrony obiektów, usług najmu lokalu użytkowego w zakresie zgodności wskazanych w nich terminów płatności z terminami zawartymi w umowach, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (Zarządzenia Dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury im. Henryka Jordana nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.),

5)nie zaewidencjonowaniu w okresie sprawozdawczym miesiąca lutego 2015 roku poniesionych w tym miesiącu kosztów opłaty prolongacyjnej, co niezgodne jest z art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.) oraz z przepisami rozdziału 1,2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury im. Henryka Jordana nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.).

       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.6.2015, zobowiązuję do:

1.zatwierdzania do wypłaty kwoty wynikające z dowodów księgowych po przeprowadzonej kontroli formalno-rachunkowej oraz merytorycznej tych dowodów zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.),

2.przedkładania ewidencji przebiegu pojazdu załączonych do rachunków kosztów podróży służbowych, odbywanych przy użyciu pojazdu stanowiącego własność pracownika do podpisu podatnika (pracodawcy) zgodnie z art. 23 ust. 7 ustawy z dnia 17 stycznia 2012 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.),

3.wskazywania w rachunkach kosztów podróży służbowych kwot poniesionych wydatków oraz liczby załączonych do nich dokumentów, zgodnie z art. 21 ust 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz. U. z 2013 poz.330) oraz § 5 ust 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 roku w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 roku,  poz. 167),

4.dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT w zakresie ich zgodności z postanowieniami umowy oraz zapewnienia prawidłowego określenia warunków zapłaty w fakturach, zgodnie z zawartymi umowami, mając na uwadze przepisy rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.),

5.ewidencjonowania w księgach rachunkowych Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury im. Henryka Jordana poniesionych kosztów w okresie sprawozdawczym w którym one wystąpiły, zgodnie z art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz. U. z 2013r., poz. 330 ze zm.) oraz z przepisami rozdziału 1,2 zasad (polityki) rachunkowości (zarządzenie Dyrektora Powiatowego Młodzieżowego Domu Kultury im. Henryka Jordana nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości ze zm.).

       Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych. 

 

Dokument sporządził: Inspektor w Wydziale Kontroli Bogdan Droś

Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Józef Burdziak