Wystąpienie pokontrolne-Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 18.12.2006

SKO.0913-31/06

                                                                   SZANOWNY PAN
                                                                     mgr Piotr Tomczewski
                                                                      Dyrektor Specjalnego Ośrodka
                                                                      Szkolno-Wychowawczego

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia nr 16/2004 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 10 lutego 2004 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.
W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej” stwierdzono, iż w kierowanej przez Pana Dyrektora jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
– nie wprowadzeniu do zakładowego planu kont, kont niezbędnych dla prawidłowego prowadzenia ewidencji syntetycznej: konta 401 „Amortyzacja” i konta 761 „Pokrycie amortyzacji”,
– dokonywaniu w księgach rachunkowych zapisów „czerwono – czarnych”,
– niezachowaniu zgodności zapisów (obrotów i sald) na koncie 130 i 135 z zapisami w księgowości banku, wskutek dokonywania zapisów ujemnych na ww. kontach,
– ewidencjonowaniu zwrotu poniesionych kosztów zapisem ujemnym po stronie Wn konta 400 „Koszty według rodzajów”,
– utworzeniu i prowadzeniu ewidencji księgowej na kontach syntetycznych niezgodnych z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r, w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153 poz.1752 ze zm.),
– nie zaewidencjonowaniu w 2005 roku w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych przez jednostkę zamówień,
– nie prowadzeniu ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych,
– nieterminowym odprowadzaniu składek z tytułu ubezpieczenia społecznego, zdrowotnego oraz składek na Fundusz Pracy w wyniku czego jednostka zapłaciła odsetki,
– przeznaczeniu środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na wydatki nie związane z prowadzeniem działalności socjalnej tj. m. in. na świadczenia pieniężne dla każdego pracownika z okazji dnia Edukacji Narodowej,
– przeznaczeniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na koszty związaną z prowadzeniem rachunku bankowego funduszu,
– nie przekazaniu w ustawowych terminach odpisu na konto bankowe Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt SKO.0913-31/06, zobowiązuję do:
1) Wprowadzenia do zakładowego planu kont, konta 401 „Amortyzacja” i konta 761 „Pokrycie amortyzacji” oraz ustalenia zasad klasyfikacji zdarzeń na tych kontach, w związku z przepisami § 12 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 roku, nr 142, poz.1020).
2) Dokonywania zapisów w księgach rachunkowych, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, tylko zapisami dodatnimi lub tylko zapisami ujemnymi, stosownie do przepisów art. 15 ust. 1 w związku z art. 25 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 roku, nr 76, poz.694).
3) Przestrzegania zasad dokonywania zapisów na koncie 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” i 135 "Rachunek środków specjalnego przeznaczenia" na podstawie wyciągów bankowych, w celu zachowania pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem. W przypadku wystąpienia operacji zwrotu na rachunek bankowy uprzednio poniesionych wydatków, zapisów w księgach rachunkowych dokonywać zgodnie z wyciągiem bankowym oraz dodatkowo wprowadzać techniczny zapis ujemny dla zachowania zasady czystości obrotów.
4) Ewidencjonowania zwrotu poniesionych kosztów po stronie Ma konta 400 „Koszty według rodzajów”.
5) Przestrzegania przepisów "Regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne", wprowadzonego uchwałą Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku z późn. zm., zwłaszcza w zakresie ewidencjonowania w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych przez jednostkę zamówień.
6) Prowadzenia ewidencji księgowej zaangażowania środków budżetowych.
7) Odprowadzania w ustawowym terminie naliczonych od wynagrodzeń składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy zgodnie z art. 47 ust.1 pkt. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 1998 r. nr 137, poz. 887, z późn. zm.).
8) Prowadzenia kont syntetycznych 130 i 240 zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r, w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006r., nr 142, poz. 1020) oraz zgodnie z ustalonym w jednostce zakładowym planem kont.
9) Przeznaczania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wyłącznie na działalność socjalną, mając na uwadze art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
10) Dokonywania na rachunku bankowym zakładowego funduszu świadczeń socjalnych operacji gospodarczych związanych wyłącznie z gospodarowaniem środkami Funduszu zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych i regulaminem.
11) Odprowadzania na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych środków z tytułu naliczonego odpisu w terminach i kwotach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. nr 70 , poz. 335 z późn. zm.).

Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-12-18)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak