Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Specjalnych w Radzionkowie

Tarnowskie Góry, dnia 19 października 2006 r.

SKO.0913-26/06

SZANOWNA  PANI
mgr Jolanta Stopka
Dyrektor Zespołu Szkół Specjalnych
w Radzionkowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Specjalnych, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownicę Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w lipcu 2005 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- braku zawarcia w obowiązującej w 2005 roku dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości wszystkich elementów wymaganych art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76 poz. 694 ze zm.), tj. określenia okresów sprawozdawczych, opisu systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonywania w nich zapisów,
- braku na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za wskazanie sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych,
- nie wprowadzeniu do zakładowego planu kont i księgi głównej kont pozabilansowych 998 i 999 dotyczących zaangażowania wydatków budżetowych, a co za tym idzie braku ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych,
- nie wystąpieniu do Starosty Powiatu z wnioskiem o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej powyżej 1000,00 Euro a nie przekraczających 6000,00 Euro na dostawę energii cieplnej,
- sklasyfikowaniu wydatków poniesionych na koszty przesyłki w §4210 i remont kuchni w §4220 klasyfikacji budżetowej,
- nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy,
- regulowaniu zobowiązań wobec V Liceum Ogólnokształcącego z tytułu dostawy energii elektrycznej na konto Górnośląskiego Zakładu Elektroenergetycznego,
- braku pisemnej decyzji kierownika jednostki o utworzeniu rachunku dochodów własnych,
- pokrywaniu ze środków budżetu szkoły kosztów związanych z obsługą rachunku bankowego dochodów własnych,
- zawarciu w regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych postanowień sprzecznych z art.8 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996r., nr 70, poz. 335 ze zm.),
- naliczeniu odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2005 roku w sposób niezgodny z art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, art. 53 ustawy z dnia 26.01.1982 roku Karta Nauczyciela oraz z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14.03.1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,
- braku pisemnych wniosków osób uprawnionych do korzystania z Funduszu o wypłaty świadczeń oraz pisemnych decyzji zakładowej komisji świadczeń socjalnych w sprawie ich przyznania.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-26/06, zobowiązuję do:

- zawarcia w obowiązującej dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości wszystkich informacji wymaganych art.10 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości, tj. określenia okresów sprawozdawczych, opisu systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonywania w nich zapisów,
- zawierania na dowodach źródłowych wskazania miesiąca w którym operacja winna zostać zaksięgowana oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych,
- uzupełnienia Zakładowego Planu Kont o konta pozabilansowe oraz prowadzenia ewidencji księgowej zaangażowania wydatków budżetowych,
- przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zm.) zwłaszcza w zakresie składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- klasyfikowania poniesionych wydatków w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006r., nr 107, poz.726), a zwłaszcza ujmowania wydatków poniesionych na usługi związane z kosztami przesyłki w §4300 i na zakup usług remontowych w §4270 ww. klasyfikacji,
- terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy,
- regulowania zobowiązań wobec V Liceum Ogólnokształcącego z tytułu dostawy energii elektrycznej na konto tegoż Liceum,
- uzupełnienia braku decyzji dyrektora o utworzeniu rachunku dochodów własnych,
- pokrywania ze środków dochodów własnych kosztów związanych z obsługą rachunku bankowego dochodów własnych,
- dostosowania regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych do przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
- naliczaniu odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2005 roku w sposób zgodny z art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, art. 53 ustawy z dnia 26.01.1982 roku Karta Nauczyciela oraz z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14.03.1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,
- przestrzegania przepisów regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, a zwłaszcza do podejmowania decyzji w sprawie przyznania świadczeń na podstawie pisemnych wniosków osób uprawnionych oraz do dokumentowania w formie pisemnej wszystkich decyzji podjętych przez Zakładową Komisję Świadczeń Socjalnych.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-10-19)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak