Wystąpienie pokontrolne - Dom Pomocy Społecznej "Przyjaźń" w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 29 września 2006 r.

SKO.0913-25/06

      SZANOWNY PAN
      mgr Krystian Bambynek
      Dyrektor
      Domu Pomocy Społecznej "Przyjaźń"
      w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 14 ust. 1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Domu Pomocy Społecznej "Przyjaźń" w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu Dyrektorowi niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą tj. w miesiącu wrześniu 2005 roku w kierowanej przez Pana Dyrektora jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:

- ewidencjonowaniu odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 240 "Pozostałe rozrachunki";
- ewidencjonowaniu wpływów na rachunek bankowy świadczeń pieniężnych dla poborowych odbywających służbę zastępczą z Wojewódzkiego Urzędu Pracy oraz środków związanych z refundacją kosztów w związku z zatrudnieniem bezrobotnych na robotach publicznych niezgodnie z wyciągiem bankowym, tj. technicznym zapisem ujemnym po stronie Ma konta 130 - "Rachunek bieżący jednostek budżetowych", przy jednoczesnej ewidencji technicznym zapisem ujemnym po stronie Wn konta 400 - "Koszty według rodzajów";
- braku opisywania niektórych dowodów źródłowych pod względem celowości i zasadności dokonywanych wydatków (brak opisów merytorycznych);
- nierzetelnym przeprowadzeniu kontroli formalnej dowodu źródłowego, a tym samym zapłaceniu ze środków budżetowych faktury wystawionej pomyłkowo dla Domu Pomocy Społecznej dla Dorosłych w Tarnowskich Górach;
- nieprawidłowym sklasyfikowaniu wydatków za usługi dostępu do sieci internet w paragrafie 4300 - "Zakup usług pozostałych";
- nie wykazaniu w sprawozdaniu finansowym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30.09.2005 r. w dziale 801 rozdziale 85202 paragrafie 4260 kwot zobowiązań wynikających z ewidencji księgowej;
- wykazaniu w sprawozdaniu finansowym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30.09.2005 r. w dziale 801 rozdziale 85202 paragrafie: 4280 i 4300 kwot zaangażowania wydatków niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej;
- nie zaewidencjonowaniu w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych w 2005 r. zamówień publicznych;
- zawarciu w "Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych" postanowień sprzecznych z art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335 z późn. zm.), tj. uzależnienia przyznawanych świadczeń bezzwrotnych od wymiaru czasu pracy pracownika;
- ewidencjonowaniu zwrotu gotówki do kasy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych technicznym zapisem ujemnym po stronie Ma konta 101 - "Kasa";
- nie dokonaniu w końcu 2005 roku skorygowania kwoty podstawowego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych;
- przeznaczeniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na wydatki nie związane z prowadzeniem działalności socjalnej, tj. na opłaty związane z administrowaniem środkami funduszu zgromadzonymi na wyodrębnionym rachunku bankowym.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-25/06, zobowiązuję do:

- prowadzenia ewidencji księgowej uzyskanych odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 750 - "Przychody i koszty finansowe", zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142, poz. 1020);
- ewidencjonowania wpływów na rachunek bankowy świadczeń pieniężnych dla poborowych odbywających służbę zastępczą z Wojewódzkiego Urzędu Pracy oraz środków związanych z refundacją kosztów w związku z zatrudnieniem bezrobotnych na robotach publicznych po stronie Wn konta 130 - "Rachunki bieżące jednostek budżetowych", jak również ewidencjonowania zmniejszenia kosztów po stronie Ma konta 400 - "Koszty wg rodzajów" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142, poz. 1020), oraz zgodnie z obowiązującymi w jednostce "Przyjętymi zasadami rachunkowości - polityką rachunkowości";
- opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem celowości i zasadności dokonywanych wydatków;
- dokonywania rzetelnej kontroli formalnej dowodów źródłowych;
- prawidłowego klasyfikowania wydatków w podziale na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej, mając na uwadze rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 z późn. zm.);
- wykazywania w sprawozdaniach budżetowych kwot zgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, mając na uwadze § 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2006 r. nr 115, poz. 781);
- przestrzegania przepisów "Regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne", wprowadzonego uchwałą Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku z późn. zm., zwłaszcza w zakresie ewidencjonowania w rejestrze zamówień publicznych wszystkich udzielonych zamówień publicznych;
- dostosowania przepisów "Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych" do przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335 z późn. zm.);
- ewidencjonowania zwrotu gotówki do kasy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych po stronie Wn konta 101 - "Kasa" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. nr 142, poz. 1020);
- przestrzegania § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. nr 43, poz. 148 z późn. zm.), poprzez dokonywanie w końcu roku skorygowania kwoty podstawowego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych;
- przeznaczania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wyłącznie na działalność socjalną, mając na uwadze art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r., nr 70, poz. 335 z późn. zm.).

Jednocześnie oczekuję od Pana Dyrektora w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-09-29)
Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak