Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich

Tarnowskie Góry, dnia 10 lutego 2006r.

SKO.0913-2/06

SZANOWNA PANI
mgr inż. Ewa Pawlak
p.o. Dyrektora Zespołu Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia nr 16/2004 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 10 lutego 2004 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.

W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą tj. w 2005 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
- nie wprowadzeniu do Zakładowego Planu Kont konta 132 "Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych",
- braku pisemnej decyzji dyrektora jednostki o utworzeniu rachunku dochodów własnych,
- braku opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazanie sposobu udzielenia danego zamówienia publicznego,
- ujmowaniu na koncie 240  "Pozostałe rozrachunki" przeznaczonych do wypłaty wynagrodzeń netto,
- nieprawidłowym poprawianiu błędów we własnych dowodach księgowych,
- naruszeniu, w przypadku rozliczania kosztów podróży służbowych, zasady współmierności poprzez ujmowanie kosztów jednego okresu sprawozdawczego (tj. miesiąca) w kolejnym okresie sprawozdawczym (tj. w miesiącu następnym po miesiącu, w którym koszt został faktycznie poniesiony),
- braku na niektórych poleceniach wyjazdu służbowego:
   * adnotacji w zakresie wskazania daty przedłożenia rachunku kosztów podróży do rozliczenia przez delegowanego pracownika,
   * podpisu osoby zlecającej wyjazd (delegacja nr 48/2005),
   * potwierdzenia przeprowadzenia kontroli bieżącej formalno-rachunkowej dokumentu,
- braku dowodów kasowych "KP" potwierdzających dokonanie wpłaty gotówki do kasy,
- braku ustalenia w instrukcji kasowej pogotowia kasowego,
- zaniechaniu prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- nie prowadzeniu bieżącego nadzoru nad gospodarką zamówieniami publicznymi w zakresie wydatków pokrywanych ze środków rachunku dochodów własnych,
- przeznaczeniu środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zakup upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę oraz na opłaty związane z prowadzeniem rachunku bankowego funduszu.

W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-2/06, zobowiązuję do:
- zaktualizowania obowiązującego w jednostce zakładowego planu kont oraz instrukcji kasowej,
- uzupełnienia braku decyzji dyrektora o utworzeniu rachunku dochodów własnych,
- ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym,
- prawidłowego, ujmowania na poszczególnych kontach wynagrodzenia, tj. zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001r., nr 153, poz.1752 ze zm.),
- poprawiania błędów we własnych dowodach księgowych zgodnie z art.22 ust.3 oraz 25 ustawy z dnia 29 września1994r o rachunkowości (Dz.U. z 2002r. nr 76, poz.694 ze zm.)
- opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku tj. każdorazowego wskazywania podstawy prawnej udzielenia zamówienia publicznego, 
- kompletnego wypełniania dokumentów "polecenie wyjazdu służbowego", a zwłaszcza do  podpisywania go przez osobę zlecającą wyjazd oraz wskazywania daty przedłożenia rachunku kosztów podróży przez delegowanego pracownika do rozliczenia, a także do potwierdzania w ww. dokumencie przeprowadzenia jego kontroli bieżącej formalno - rachunkowej,
- sporządzania dowodów kasowych KP potwierdzających wpłatę gotówki do kasy,
- wydatkowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wyłącznie na działalność socjalną,
- prowadzenia rejestru zamówień publicznych,
- prowadzenia bieżącego nadzoru nad całością gospodarki zamówieniami publicznymi, a zwłaszcza do ustalenia osoby odpowiedzialnej za prawidłowość jej realizacji.

Oprócz powyższego zobowiązuję do przeprowadzenia analizy wszystkich wydatków poniesionych z rachunku dochodów własnych w 2005 roku pod względem stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19 poz.177 ze zm.), a następnie przedstawienia jej wyników Wydziałowi Kontroli.
W przedstawianej dokumentacji proszę o wskazanie następujących danych:
- opisu przedmiotu zamówienia,
- kwoty netto zamówienia,
- zastosowanego trybu zamówienia wraz z uzasadnieniem faktycznym i prawnym.

Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor, w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Niezależnie od powyższego proszę o rozważenie możliwości wyciągnięcia konsekwencji w stosunku do osób winnych zaniedbań,  zwłaszcza w zakresie, w jakim nie zostały zrealizowane zalecenia pokontrolne wydane w wyniku przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w okresie od 19.04.2004r. do 14.05.2004r. kontroli Zespołu Szkół Gastronomiczno - Hotelarskich w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej" (znak:SKO.0913-3/04).

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-02-10)
Autoryzacja: Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak