» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2006

Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Agroekonomicznych i Ogólnokształcących im.1000-lecia Państwa Polskiego w Nakle Śląskim

Symbol: SKO.0913-11/06

Tarnowskie Góry, dnia 28 czerwca 2006 roku SKO.0913-11/06 <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> <BLOCKQUOTE dir=ltr style="MARGIN-RIGHT: 0px"> SZANOWNA PANI mgr Henryka Pawlik Dyrektor Zespołu Szkół Agroekonomicznych i Ogólnokształcących m. 1000-lecia Państwa Polskiego w Nakle Śląskim </BLOCKQUOTE></BLOCKQUOTE></BLOCKQUOTE></BLOCKQUOTE></BLOCKQUOTE></BLOCKQUOTE> WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie §14 ust.1-3 załącznika nr 1 do Zarządzenia Starosty Powiatu Tarnogórskiego w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym oraz powiatowych jednostkach organizacyjnych (zarządzenie nr 16/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku ze zmianami), w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Agroekonomicznych i Ogólnokształcących im. 1000-lecia Państwa Polskiego w Nakle Śląskim, przesyłam Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne. W wyniku kontroli, przeprowadzonej przez pracowników Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej” stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą tj. w miesiącu maju 2005 roku w kierowanej przez Panią Dyrektor placówce wystąpiły nieprawidłowości polegające na: - dopuszczeniu zarządzeniem Dyrektora nr 0/5/2005 z dnia 01.04.2005 r. w sprawie utworzenia rachunku dochodów własnych oraz ustalenia źródła przychodów i rozchodów dochodów własnych, możliwości gromadzenia na tym rachunku dochodów ze źródeł nie wskazanych w ustawie o finansach publicznych oraz uchwale Rady Powiatu w Tarnowskich Górach nr XXXIV/321/2005 z 31.03.2005 roku w sprawie utworzenia rachunków dochodów własnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego, - naruszeniu przepisu art.13 ust.6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm. ) poprzez zaniechanie drukowania ksiąg rachunkowych na koniec roku obrotowego bądź przeniesienia ich treści na komputerowy nośnik danych zapewniający trwałość zapisu informacji, - prowadzeniu konta analitycznego do konta rozrachunkowego 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” dla kilku kontrahentów jednocześnie, - braku sald kont na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych w zestawieniach obrotów i sald, - dokonywaniu zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób nie pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu, - ewidencjonowaniu na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” wynagrodzeń z tytułu umów zleceń oraz umów o dzieło, - ewidencjonowaniu zwrotu poniesionych kosztów zapisem ujemnym po stronie Wn konta 400 „koszty według rodzajów”, - ewidencjonowaniu odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki”, - braku zgodności zapisów księgowych na koncie 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” oraz 131 „Rachunek bieżący” pomiędzy jednostką a bankiem, - ujmowaniu w księgach rachunkowych dowodów księgowych po upływie okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiły dane zdarzenia gospodarcze, - braku opisywania niektórych dowodów źródłowych pod względem merytorycznym potwierdzającym celowość i zasadność dokonywanych wydatków, - nierzetelnym przeprowadzeniu kontroli formalnej dowodu źródłowego, a tym samym zapłaceniu ze środków rachunku dochodów własnych faktury wystawionej pomyłkowo dla Komitetu Rodzicielskiego przy Zespole Szkół Agroekonomicznych i Ogólnokształcących w Nakle, - dokonywaniu niektórych zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dokumentów źródłowych nie zawierających wszystkich wymaganych elementów, jakie powinien spełniać dowód księgowy, - braku wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego środka transportu właściwego do odbycia podróży, a także zastępowania podpisu osoby zlecającej wyjazd pieczęcią z odręcznym podpisem kierownika jednostki tzw. faksymilą, - nadawaniu kilku dowodom księgowym tego samego numeru identyfikacyjnego, co utrudnia powiązanie danego zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym, - nieprawidłowym poprawianiu błędów we własnych dowodach księgowych, - nieprawidłowym klasyfikowaniu wpływów z tytułu opłat egzaminacyjnych w paragrafie 0830 – wpływy z usług, - nieterminowym regulowaniu zobowiązań z tytułu dostaw i usług, - nie odprowadzaniu w ustawowym terminie pełnej wysokości naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy, - nierzetelnym prowadzeniu dokumentacji kadrowo - płacowej poprzez: * wypłacanie wynagrodzeń na podstawie pism ustalających wysokość wynagrodzenia podpisanych przez osobą nieupoważnioną, * brak potwierdzenia odbioru pism ustalających wysokość wynagrodzenia przez pracowników, * wypłacaniu pracownikom wynagrodzeń w kwotach ustalonych w ww. pismach przed ich sporządzeniem, - wykazaniu w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.05.2005 r. w dziale 801 rozdziale 80130 w paragrafie 4210, 4260, 4580, 4218 kwot zobowiązań niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, - nie wystąpieniu w 2005 roku z wnioskami o przeprowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę energii elektrycznej, wody oraz usługi telekomunikacyjne, - braku sporządzenia regulaminu pracy komisji przetargowej oraz powierzenia obowiązków związanych z prowadzeniem zamówień publicznych w formie pisemnej. Ponadto stwierdzono nieprawidłowości w zakresie gospodarki środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w 2005 roku polegające na: - nie dokonaniu w końcu 2005 roku skorygowania kwoty podstawowego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych, - przeznaczeniu środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na cele nie związane z prowadzeniem działalności socjalnej tj. na wypłatę wynagrodzeń, zapłatę składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy oraz na prowizję bankową za wypłatę gotówki, - przyznaniu dniu 20.09.2005 roku świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych bez uzależnienia ich wysokości od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób, którym je przyznano, - braku wskazania w niektórych umowach pożyczek przyznanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych daty jej zawarcia oraz zastępowaniu odręcznego podpisu kierownika jednostki jego pieczęcią tj. faksymilą, - braku w dokumentacji jednostki oryginałów dwóch umów pożyczek, - przekazywaniu na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwot potrąconych z wynagrodzeń pracowników miesięcznych rat z tytułu udzielonych im pożyczek z opóźnieniem, - braku udokumentowania wszystkich decyzji w sprawie przeznaczenia środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podjętych przez Komisję Świadczeń Socjalnych, - zaniechanie opisywania dowodów źródłowych pod względem legalności poniesionego wydatku poprzez wskazanie trybu udzielenia danego zamówienia publicznego, - braku we wniosku o zaliczkę z dnia 13.10.2005 daty i podpisu osoby odpowiedzialnej za kontrolę merytoryczną dokumentu oraz jej nieterminowym rozliczeniu, - wypłaceniu świadczeń przyznanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ze środków rachunku dochodów własnych. W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak: SKO.0913-11/06, zobowiązuję do: - dostosowania treści zarządzenia Dyrektora nr 0/5/2005 z dnia 01.04.2005 r. w sprawie utworzenia rachunku dochodów własnych oraz ustalenia źródła przychodów i rozchodów dochodów własnych do przepisów ustawy o finansach publicznych oraz uchwały Rady Powiatu w Tarnowskich Górach nr XXXIV/321/2005 z 31.03.2005 roku w sprawie utworzenia rachunków dochodów własnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego, - przestrzegania przepisu art.13 ust.6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz.694 z późn. zm.) poprzez drukowanie ksiąg rachunkowych na koniec roku obrotowego bądź przeniesienie ich treści na komputerowy nośnik danych zapewniający trwałość zapisu informacji, - sporządzania zestawień obrotów i sald zgodnie z art.18 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r., nr 76 poz. 694 ze zm.), - dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych w sposób pozwalający na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu, - prowadzenia ewidencji księgowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2001 r., nr 153, poz.1752 ze zm.), a zwłaszcza do: * prowadzenia ewidencji księgowej do konta 201 "Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" w zakresie ujmowania wszystkich powstałych należności i zobowiązań w sposób umożliwiający ustalenie pełnego zakresu stanu należności i zobowiązań wymagalnych i nie wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, * prawidłowego ujmowania na poszczególnych kontach wynagrodzenia z tytułu umów zleceń oraz umów o dzieło, * ewidencjonowania zwrotu poniesionych kosztów po stronie Ma konta 400 „koszty według rodzajów”, * ewidencjonowania odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym budżetu na koncie 750 „Przychody i koszty finansowe”, * zachowywania zgodności zapisów księgowych na koncie 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” pomiędzy jednostką a bankiem, - ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym, - opisywania wszystkich dowodów źródłowych pod względem zasadności i celowości poniesionego wydatku (opis merytoryczny), a także pod względem legalności poniesionego wydatku tj. każdorazowego wskazywania podstawy prawnej udzielenia zamówienia publicznego, - przeprowadzania rzetelnej kontroli formalnej dowodów źródłowych, - dokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dokumentów zawierających wszystkie elementy które winien posiadać dowód księgowy, - wskazywania na poleceniach wyjazdu służbowego środka transportu właściwego do odbycia podróży oraz ich odręcznego podpisywania przez osobę zlecającą wyjazd, - stosowania numeracji dowodów księgowych umożliwiającej powiązanie danego zapisu w dzienniku z właściwym mu dowodem księgowym, - poprawiania błędów we własnych dowodach księgowych zgodnie z art.22 ust.3 ustawy z dnia 29 września1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.), - klasyfikowania wpływów z tytułu opłat egzaminacyjnych w paragrafie 0690 – wpływy z różnych opłat, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2004 r., nr 209 poz. 2132 z późn. zm.), - terminowego regulowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług, - odprowadzania w ustawowym terminie pełnej wysokości naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy, - uporządkowania oraz rzetelnego prowadzenia dokumentacji kadrowo – płacowej, - przestrzegania przepisów regulaminu udzielania zamówień publicznych przez powiatowe jednostki organizacyjne (uchwała Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach nr 93/655/2004 z 14.06.2004 roku ze zmianami) zwłaszcza w zakresie składania wniosków o przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, - wykazywania w sprawozdaniach budżetowych kwot zgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, - sporządzenia regulaminu pracy komisji przetargowej zgodnie z art.21 ust.3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004 r. nr 19 poz.177 ze zm.) oraz powierzenia pracownikowi obowiązków związanych z prowadzeniem zamówień publicznych w formie pisemnej, - przestrzegania §1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. nr 43, poz. 148 z późn. zm.) poprzez dokonywanie w końcu roku skorygowania kwoty podstawowego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych, - przeznaczania środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wyłącznie na działalność socjalną, - uzależniania wysokości świadczeń przyznawanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu, - prawidłowego sporządzania umów pożyczek przyznawanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w celu wyeliminowania występujących w tym zakresie nieprawidłowości, - niezwłocznego przekazywania na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwot miesięcznych rat potrąconych z wynagrodzeń pracowników z tytułu udzielonych im pożyczek, - dokumentowania w formie pisemnej wszystkich decyzji w sprawie przeznaczenia środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmowanych przez Komisję Świadczeń Socjalnych, - zobowiązania pracowników do terminowego rozliczania udzielonych im zaliczek, zgodnie z przepisami zakładowego regulaminu sporządzania i obiegu dokumentów, - wypłacania świadczeń przyznanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ze środków tego funduszu. Jednocześnie oczekuję od Pani Dyrektor w okresie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań. Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2006-06-28) Autoryzacja : Starosta Powiatu Tarnogórskiego Józef Korpak

Osoba wprowadzająca dokument: Ewa Lukosz

Data wprowadzenia: 2006-07-04

Wyświetleń: 689

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

« POWRÓT