Wystąpienie pokontrolne - Dom Pomocy Społecznej w Miedarach

                                                                             Tarnowskie Góry, dnia 09 stycznia 2014 roku

KN.1711.9.2013

                                                              Pan
                                                              Adam Grabowski
                                                              Dyrektor Domu Pomocy Społecznej
                                                              w Miedarach

                                                 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 26 zarządzenia nr 50/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 26 czerwca 2012 roku w sprawie: zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Domu Pomocy Społecznej w Miedarach przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) nieprawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie z dnia 04.10.2012 roku  znak KN.1711.25.2012 poprzez niechronologiczne ujęcie w dzienniku zdarzenia, jakie nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym, co jest niezgodne z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2013r., poz. 330 ze zm.);
2) niedokonaniu sprawdzenia dwóch dowodów pod kątem zaklasyfikowania bądź nie zaklasyfikowania określonych w nich wydatków do wydatków strukturalnych, co jest niezgodne z  art. 39 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (j.t. Dz.U. z 2013 roku poz. 885 ze zm.) oraz przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz.U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255);
3) wprowadzeniu do ksiąg rachunkowych miesiąca sierpnia zdarzenia, które wystąpiło w miesiącu lipcu, co narusza art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2013r., poz. 330 ze zm.) oraz § 2 pkt 15 Załącznika nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Domu Pomocy Społecznej nr 16/2012 z dnia 16 lutego 2012 roku w sprawie wprowadzenia przyjętych zasad  rachunkowości – polityki rachunkowości;
4) niezgodnym z przepisami Zarządzenia Dyrektora Domu Pomocy Społecznej nr 16/2012 z dnia 16 lutego 2012 roku w sprawie wprowadzenia przyjętych zasad rachunkowości – polityki rachunkowości - otwarciu i prowadzeniu dwóch rachunków bankowych dla środków budżetowych objętych planem finansowym Domu Pomocy Społecznej w Miedarach;
5) niedopełnieniu obowiązku wynikającego z § 5 ust. 2 uchwały nr 179/886/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Zasad przeprowadzania likwidacji ruchomości zbędnych do realizacji zadań w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego” oraz pkt 11 Aneksu z dnia 01.08.2012 roku do Zarządzenia nr 19/2012 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Miedarach z dnia 21 maja 2012 roku w sprawie zmian do Regulaminu Pracy Komisji Likwidacyjnej przy DPS Miedary w zakresie przesyłania informacji o przeprowadzonej likwidacji ruchomości zbędnych do realizacji zadań do Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach.
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.9.2013, zobowiązuję do:
1) prawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w piśmie z dnia 04.10.2012 roku  znak KN.1711.25.2012 poprzez chronologiczne ujmowanie w dzienniku zdarzeń, jakie nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2013r., poz. 330 ze zm.);
2) sprawdzania dowodów księgowych w zakresie klasyfikacji określonych w nich wydatków pod kątem wydatków strukturalnych, zgodnie z  art. 39 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (j.t. Dz.U. z 2013 roku poz. 885 ze zm.) oraz przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255);
3) wprowadzania do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego, każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2013r., poz. 330 ze zm.) oraz § 2 pkt 15 Załącznika nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Domu Pomocy Społecznej nr 16/2012 z dnia 16 lutego 2012 roku
w sprawie wprowadzenia przyjętych zasad rachunkowości – polityki rachunkowości;
4) prowadzenia rachunków bankowych zgodnie z przyjętymi w jednostce zasadami prowadzenia rachunkowości - (polityką) rachunkowości;
5) przesyłania do Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach właściwej informacji o przeprowadzonej fizycznej likwidacji lub dokonaniu sprzedaży składnika majątku ruchomego zgodnie z § 5 ust. 2 uchwały nr 179/886/2012 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 10 lipca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Zasad przeprowadzania likwidacji ruchomości zbędnych do realizacji zadań w jednostkach organizacyjnych Powiatu Tarnogórskiego” oraz pkt 11 Aneksu z dnia 01.08.2012 roku do Zarządzenia nr 19/2012 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Miedarach z dnia 21 maja 2012 roku w sprawie zmian do Regulaminu Pracy Komisji Likwidacyjnej przy DPS Miedary, celem dokonania korekty polisy ubezpieczeniowej, w tym do niezwłocznego przekazania takiej informacji w zakresie przeprowadzonych likwidacji  ruchomości zbędnych do realizacji zadań za okres od 10.07.2012 roku do dnia 14.10.2013 roku.
    Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: Inspektor Wydziału Kontroli Jacek Odziomek
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert