Wystąpienie pokontrolne - Centrum Kształcenia Ustawicznego w Tarnowskich Górach

                                                                         Tarnowskie Góry, dnia 05 grudnia 2013 roku

KN.1711.8.2013

                                                         Pan
                                                                            Wojciech Łempicki
                                                                            Dyrektor Centrum Kształcenia       
                                                                            Ustawicznego w Tarnowskich Górach

                                           WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

    Na podstawie § 26 zarządzenia nr 50/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 26 czerwca 2012 roku w sprawie: zasad i trybuprzeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraznadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą doraźną w Centrum KształceniaUstawicznego w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
    W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Zgodność finansowania wynagrodzeń pracowniczych z umowami i organizacją pracy Centrum Kształcenia Ustawicznego w roku szkolnym 2012/13”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) przydzieleniu 3 nauczycielom do przepracowania w roku szkolnym godzin ponadwymiarowych w ilości większej niż określona w arkuszu organizacji szkoły, co jest niezgodne z przepisami § 6 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 13 czerwca 2003 roku w sprawie ramowych statutów: publicznego centrum kształcenia ustawicznego, publicznego ośrodka dokształcania i doskonalenia zawodowego oraz publicznego centrum kształcenia praktycznego (Dz.U. z 2003 roku nr 132 poz. 1226);
2) przydzieleniu 13 nauczycielom do przepracowania w roku szkolnym godzin ponadwymiarowych, nieprzyznanych w arkuszu organizacji szkoły, co jest niezgodne z przepisami § 6 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 13 czerwca 2003 roku w sprawie ramowych statutów: publicznego centrum kształcenia ustawicznego, publicznego ośrodka dokształcania i doskonalenia zawodowego oraz publicznego centrum kształcenia praktycznego (Dz.U. z 2003 roku nr 132 poz. 1226);
3) przydzieleniu 12 nauczycielom zatrudnionym na niepełny etat godzin ponadwymiarowych, co jest niezgodne z art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz. 674 ze zm.);
4) braku prowadzenia kart ewidencji czasu pracy nauczycieli, co jest niezgodne z § 8 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r., nr 62, poz. 286 ze zm.) oraz z art. 149 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.);
5) wykazaniu w rozliczeniu semestralnym przepracowanych godzin niewłaściwej ilości przepracowanych godzin przez pana (...) w grudniu 2012 roku i styczniu 2013 roku w stosunku do faktycznej ilości godzin zawartych w arkuszach rozliczeniowych czasu pracy nauczyciela, co jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
6) braku w arkuszach rozliczeniowych czasu pracy nauczycieli za niektóre miesiące podpisów 14 nauczycieli jako osób je sporządzających, co jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
7) nieterminowym wypłaceniu panu (...) części wynagrodzenia stanowiącego 100 % dodatek za 4 godziny ponadwymiarowe przepracowane w niedziele w marcu 2013 roku, co jest niezgodne z art. 39 ust. 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz.674 ze zm.);
8) zawarciu w przypadku panów: (...), (...), (...) niezgodnej ze stanem faktycznym kwoty wynagrodzenia zasadniczego a w przypadku pani (...) niezgodnej ze stanem faktycznym kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku za wysługę lat pracy w zestawieniu składników wynagrodzenia z miesiąca września 2012 roku przekazywanym do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty celem naliczenia wynagrodzenia, co jest niezgodne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
9) nie ujęciu wynagrodzenia z tytułu pozostawania w stanie nieczynnym pani (...) w zestawieniach wynagrodzeń z miesiąca września 2012 roku oraz z miesiąca października 2012 przekazywanych do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty celem naliczenia wynagrodzenia, co jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
10) wskazaniu niewłaściwej stawki wynagrodzenia zasadniczego pani (...) w zestawieniu wynagrodzeń za I semestr roku szkolnego 2012/2013 przekazywanym do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty celem naliczenia wynagrodzenia, co jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
11) braku dokonania pisemnej zmiany umowy o pracę pani (...) w związku z przyznaniem jej wyższej stawki wynagrodzenia zasadniczego po uzyskaniu przez nią wyższego tytułu zawodowego, co jest niezgodne z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.);
12) wskazanie w miesięcznych zestawieniach składników wynagrodzenia  przekazywanych do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty w celu sporządzenia listy płac wysokości dodatku funkcyjnego w formie procentowej, co  jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.) oraz załącznikiem do uchwały nr XXXVII/354/2009 Rady Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 30 marca 2009 roku w sprawie ustalenia regulaminu określającego wysokość stawek i szczegółowe warunki przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, szczegółowe warunki obliczania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz wysokości i warunki wypłacania nagród i innych świadczeń wynikających ze stosunku pracy nauczycieli w szkołach i placówkach prowadzonych przez Powiat Tarnogórski(ze zm.);
13) braku dokonania pisemnej zmiany umowy o pracę pani (...) w związku ze zmianą wysokości dodatku za wysługę lat pracy oraz pana (...) w związku ze zmianą wysokości dodatku za pełnienie funkcji wychowawcy klasy, co jest niezgodne z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.), a w konsekwencji nierzetelnej kontroli merytorycznej listy płac w zakresie zgodności zawartych w niej danych z umową o pracę, co jest niezgodne z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie dyrektora Centrum Kształcenia Ustawicznego nr 14a/2010/2011 z 31 grudnia 2010 roku ze zm.) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.);
14) zawarciu w liście płac o sygnaturze CKU/05/2013 25 sum wynagrodzeń przeznaczonych do wypłaty niezgodnych z prawidłowym wyliczeniem zawartym w rozliczeniu semestralnym godzin pracy nauczycieli za I semestr roku szkolnego 2012/2013, co jest sprzeczne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.) oraz art. 80 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.).
    W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.8.2013, zobowiązuję do:
1) przydzielania godzin ponadwymiarowych zgodnie z arkuszem organizacji szkoły tj. wskazanym w nim nauczycielom oraz w liczbie w nim określonej, zgodnie z przepisami § 6 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 13 czerwca 2003 roku w sprawie ramowych statutów: publicznego centrum kształcenia ustawicznego, publicznego ośrodka dokształcania i doskonalenia zawodowego oraz publicznego centrum kształcenia praktycznego (Dz.U. z 2003 roku nr 132 poz. 1226);
2) przydzielania godzin ponadwymiarowych tylko nauczycielom zatrudnionym na pełny etat, zgodnie z art. 35 ust. 2  ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz.674 ze zm.);
3) prowadzenia dla nauczycieli  kart ewidencji czasu pracy, zgodnie z § 8 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. z 1996 r., nr 62, poz. 286 ze zm.) oraz z art. 149 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.);
4) pisemnego uregulowania procedur wewnętrznych dotyczących rozliczania, dokumentowania i obiegu informacji w zakresie ilości przepracowanych godzin nauczycieli oraz składników wynagrodzenia, mając na uwadze przejrzystość, spójność, rzetelność i zgodność ze stanem faktycznym tworzonych dokumentów oraz prawidłowość prowadzonej w tym zakresie gospodarki finansami publicznymi celem wyeliminowania stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowości, zgodnie z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), mając na uwadze standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych stanowiące załącznik do Komunikatu nr 23 Ministra Finansów z dnia 16.12.2009r. (rozdział C. Mechanizmy kontroli, ust. 10 Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej), (rozdział D. Informacja i komunikacja, ust. 16  Bieżąca informacja, ust.17 Komunikacja wewnętrzna, a także ust. 18 Komunikacja zewnętrzna.);
5) terminowego wypłacania wynagrodzenia za przepracowane godziny ponadwymiarowe, zgodnie z art. 39 ust. 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 roku nr 97 poz. 674 ze zm.);
6) dokonywania pisemnych zmian umów o pracę, zgodnie z art. 29 § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (j.t. Dz.U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz dokonania pisemnej zmiany umowy o pracę pani (...) w związku ze zmianą wysokości dodatku za wysługę lat pracy oraz pana (...) w związku ze zmianą wysokości dodatku za pełnienie funkcji wychowawcy klasy;
7) rzetelnego sporządzania dokumentów będących podstawą sporządzania list płac oraz rzetelnej kontroli merytorycznej list płac celem zapewnienia zgodności zawartych w niej danych z danymi wynikającymi z umów o pracę, zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego; 8) dokonania dla 25 nauczycieli korekty nieprawidłowo naliczonych wynagrodzeń zawartych w liście płac „Rozliczenie semestru 01/2013” o sygnaturze CKU/05/2013; 
    Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: Inspektor Wydziału Kontroli Jacek Odziomek
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert