» STRONA GŁÓWNA » MENU PODMIOTOWE » Przeprowadzane kontrole » Kontrole wewnętrzne » Kontrole powiatowych jednostek organizacyjnych oraz jednostek nadzorowanych » Rok 2013

Wystąpienie pokontrolne - Przedsiębiorstwo "Nova" Sp. z o.o.



Symbol: KN.1711.10.2013

Tarnowskie Góry, dnia 14 czerwca 2013 roku

KN.1711.10.2013

Pan
Adrian Salej
Prezes Przedsiębiorstwa
„NOVA”  Spółka z o. o.
w Tarnowskich Górach


WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

        Na podstawie § 26 zarządzenia nr 50/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 26 czerwca 2012 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Przedsiębiorstwie „NOVA” Spółka z o.o. w Tarnowskich Górach, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne.
       W wyniku kontroli przeprowadzonej w wykonaniu uchwały nr 254/1233/2013 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 25 marca 2013 roku w sprawie kontroli Przedsiębiorstwa „Nova” Sp. z o.o., w temacie: „Zadłużenie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych oraz Urzędzie Skarbowym” przez Członka Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach oraz pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w Tarnowskich Górach,  działających z upoważnienia Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach, stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) braku obliczenia składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za (...) od wynagrodzenia wypłaconego jej w maju 2012 roku, co jest niezgodne z art. 9 ustawy z dnia 13 lipca 2006 roku o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (Dz. U. z 2006 r., nr 158 poz. 1121 z późn. zm.) – w trakcie kontroli dokonano naliczenia;
2) zaniżonym obliczeniu składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od wynagrodzenia (...) wypłaconego w styczniu, lutym, marcu, kwietniu, maju i czerwcu 2012 roku, skorygowanych deklaracjami rozliczeniowymi korygującymi, a tym samym ich nieterminowym opłaceniu, niezgodnie z art. 47 ust.1 pkt 3 w związku z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U z 2009 roku nr 205 poz.1585z późn. zm.), czego konsekwencją jest konieczność uregulowania odsetek za zwłokę;
3) opłaceniu niezgodnie z harmonogramem dwóch rat należności z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych zlikwidowanego Powiatowego Zakładu Budżetowego w Tarnowskich Górach, tj. niezgodnie z § 4 ust. 1 i 3 umowy nr 45/11 z 19.07.2011 roku zawartej z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, w wyniku czego naliczono odsetki za zwłokę;
4) opłaceniu raty należności za miesiąc grudzień 2012 roku z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych zlikwidowanego Powiatowego Zakładu Budżetowego w Tarnowskich Górach, realizowanej na podstawie umowy nr 45/11 z 19.07.2011 roku zawartej z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, ze środków zgromadzonych na rachunku bankowym zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, co stanowi naruszenie art.1 ust.1 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t. Dz. U. z 2012 r., poz. 592 z późn. zm.);
5) nieterminowym opłacaniu składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, niezgodnie z art.47 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.), art.87 ust.1 ustawy dnia 27 sierpnia 2004 roku o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (j.t. Dz. U. z 2008 roku nr 164 poz.1027 z późn. zm.), art.107 ust.1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (j.t. Dz.U z 2008 r. nr 69 poz.415 z późn. zm.) i art. 30 ust.1 i 2 ustawy z dnia 13 lipca 2006 roku o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (Dz. U. z 2006 r., nr 158 poz. 1121 z późn. zm.) tj:
- części składki na ubezpieczenie społeczne za miesiąc kwiecień 2012 roku w dniu 03.07.2012 roku,
- składek za miesiąc maj 2012 roku na ubezpieczenie społeczne w dniu 06.07.2012 roku, na ubezpieczenie zdrowotne w dniu 12.07.2012 roku oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w dniu 06.07.2012 roku,
- za miesiąc czerwiec 2012 roku na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w dniu 19.07.2012 roku,
- za miesiąc lipiec 2012 roku na ubezpieczenie społeczne w częściach w dniu 19.09.2012 roku i w dniu 20.09.2012 roku, na ubezpieczenie zdrowotne w dniu 19.09.2012 roku oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w dniu 11.09.2012 roku,
- za miesiąc sierpień 2012 roku na ubezpieczenie społeczne w częściach w dniu 03.10.2012 roku, 04.10.2012 roku i 15.10.2012 roku, na ubezpieczenie zdrowotne w dniu w dniu 20.09.2012 roku oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w dniu 04.10.2012 roku;
6) nieopłaceniu składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za miesiąc wrzesień, październik, listopad i grudzień 2012 roku oraz za styczeń i luty 2013 roku, co jest niezgodne z art.46 ust.1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych;
7) opłaceniu składki na ubezpieczenie społeczne za miesiąc sierpień 2012 roku w kwocie niższej od kwoty należnej rozliczonej w deklaracjach rozliczeniowych przekazanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za ten miesiąc, co jest niezgodne z art.46 ust.1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych;
8) braku naliczenia odsetek za zwłokę od opłaconych po terminie składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za miesiąc styczeń, luty, marzec, kwiecień, czerwiec, lipiec i sierpień 2012 roku, co jest niezgodne z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych oraz art. 53 i art. 55 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (j.t Dz. U. z 2012 roku, poz.749 z późn. zm.);
9) wpłaceniu w dniu 12.07.2012 roku odsetek za zwłokę od opłaconych w dniu 06.07.2012 roku składek za miesiąc maj 2012 roku na ubezpieczenie społeczne oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, tj. w terminie niezgodnym z §6 ust.3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 kwietnia 2008 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2008 r., nr 78 poz.465 z późn. zm.);
10) opłaceniu w dniu 04.09.2012 roku składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za miesiąc styczeń, luty i marzec 2012 roku, wynikających ze złożonych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w dniu 02.08.2012 roku deklaracji rozliczeniowych korygujących, tj. po terminie określonym w art. 56 § 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa, a tym samym utracie prawa do zapłaty odsetek w obniżonej wysokości;
11) nie wniesieniu zarzutu w sprawie prowadzenia egzekucji administracyjnej realizowanej na podstawie tytułu wykonawczego nr TW4480313000314 z dnia 08.01.2013 roku i nr TW4480313000315 z dnia 08.01.2013 roku wobec części składki na ubezpieczenie społeczne za miesiąc wrzesień i październik 2012 roku oraz części składki na ubezpieczenie zdrowotne za miesiąc wrzesień 2012 roku, niezgodnie z art.46 ust.1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych;
12) nieterminowym wpłaceniu w dniu 13.03.2012 roku zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc lipiec 2011 roku, co jest niezgodne z art.8 i art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.);
13) nieterminowym wpłaceniu w dniu 25.09.2012 roku części zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc październik i listopad 2011 roku oraz w dniu 13.07.2012 roku zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc maj 2012 roku, co jest niezgodne z art. 8 i art. 38 ust. 1ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2012 r, poz. 361 z późn. zm.);
14) braku naliczenia odsetek za zwłokę od wpłaconej po terminie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc maj 2012 roku, co jest niezgodne art. 53 § 1 i 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2012 roku, poz.749 z późn. zm.);
15) naliczeniu wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa od nieterminowo zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc maj 2012 roku, co jest niezgodne z  art. 28 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa oraz §1 ust.1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 roku w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz. U. z 2002 roku nr 240 poz.2065);
16) niezapłaceniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc lipiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad i grudzień 2012 roku oraz styczeń i luty 2013 roku, co jest niezgodne z art.8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.
       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.10.2013 oraz uchwałą nr 274/1340/2013 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 29 maja 2013 roku w sprawie zobowiązania Przedsiębiorstwa „NOVA” Sp. z o.o. do realizacji zaleceń pokontrolnych, zobowiązuję do:
1) prawidłowego naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz. U. z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.) i ustawy z dnia 13 lipca 2006 roku o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (Dz. U. z 2006 r., nr 158 poz. 1121 z późn. zm.);
2) realizowania poszczególnych wpłat rat należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych zlikwidowanego Powiatowego Zakładu Budżetowego w Tarnowskich Górach, ze środków finansowych Przedsiębiorstwa „NOVA” Sp. z o.o. w terminach i kwotach ustalonych w harmonogramie, zgodnie z § 4 ust. 1 i 3  umowy nr 45/11 z 19.07.2011 roku zawartej z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, w tym do zwrócenia na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych środków wydatkowanych na opłacenie raty należności za miesiąc grudzień 2012 roku;
3) terminowego opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w kwotach należnych rozliczonych w deklaracjach rozliczeniowych przekazanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, zgodnie z art.47 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.), art.87 ust.1 ustawy dnia 27 sierpnia 2004 roku o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (j.t. Dz. U. z 2008 roku nr 164 poz.1027 z późn. zm.),  art.107 ust.1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (j.t. Dz.U z 2008 r. nr 69 poz.415 z późn. zm.) i art. 30 ust.1 i 2 ustawy z dnia 13 lipca 2006 roku o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (Dz. U. z 2006 r., nr 158 poz. 1121 z późn. zm.);
4) podjęcia działań mających na celu opłacenie wszystkich zaległych składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za 2012 rok oraz 2013 rok,  zgodnie z art. 46 ust.1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.);
5) przestrzegania przepisów określających zasady naliczania odsetek za zwłokę od nieopłaconych w terminie składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, zgodnie z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz. U. z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.);
6) podjęcia działań mających na celu wyjaśnienie wysokości kwot składki na ubezpieczenie społeczne za miesiąc wrzesień i październik 2012 roku oraz kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne za miesiąc wrzesień 2012 roku dochodzonych na podstawie tytułu wykonawczego nr TW4480313000314 z dnia 08.01.2013 roku i nr TW4480313000315 z dnia 08.01.2013 roku, zgodnie z art. 46 ust.1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U z 2009 roku nr 205 poz.1585 z późn. zm.);
7) terminowego wpłacania organowi podatkowemu w należnych wysokościach kwot pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 8, art. 38 ust. 1 i art.42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.);
8) przestrzegania przepisów określających zasady naliczania odsetek od zaległości podatkowych tj. ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (j.t Dz. U. z 2012 roku, poz.749 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 roku w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. z 2005 r., nr 165 poz.1373 z późn. zm.);
9) naliczania wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa, wyłącznie w przypadku ich terminowego wpłacenia, zgodnie z art. 28 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (j.t Dz. U. z 2012 roku, poz.749 z późn. zm.) oraz przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 roku w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz. U. z 2002 roku nr 240 poz.2065);
10) podjęcia działań mających na celu wpłacenie organowi podatkowemu wszystkich zaległych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pobranych w 2012 roku oraz 2013 roku, zgodnie z art. 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.).
        Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

 
Dokument sporządził: Naczelnik Wydziału Kontroli Ewa Lukosz
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert

 


Osoba wprowadzająca dokument: Ewa Lukosz

Data dokumentu: 2013-06-14

Data wprowadzenia: 2013-06-24

Wyświetleń: 1730

Załączniki:
Brak załączników w dokumencie.

Rejestr zmian:
Utworzenie dokumentu: Ewa Lukosz, dnia: 2013-06-24

« POWRÓT

WYDRUK