Wystąpienie pokontrolne - Placówka opiekuńczo-wychowawcza typu rodzinnego

 Tarnowskie Góry, dnia 05.03.2013r.

KN.1711.1.2013

Pani
Anna Pałczyńska
Dyrektor Placówki
opiekuńczo-wychowawczej
typu rodzinnego
w Świerklańcu

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

       Na podstawie § 26 zarządzenia nr 50/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 26 czerwca 2012 roku w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym w Tarnowskich Górach, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Placówce opiekuńczo-wychowawczą typu rodzinnego w Świerklańcu, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
       W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: „Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej”, stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1)braku ustalenia przyjętych zasad rachunkowości przez Dyrektora Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego, co niezgodne jest z art. 10 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223 ze zm.),
2)braku pieczęci Dyrektora Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego na odwrocie dokumentów księgowych przy opisie pod względem merytorycznym, co niezgodne jest z § 6 ust. 4 Zarządzenia nr 75/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 27.09.2012 roku w sprawie szczegółowych procedur prowadzenia obsługi finansowo-księgowej w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach, w tym obiegu i kontroli dokumentów powodujących skutki finansowe dla Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego,
3)braku zapewnienia w zakresie gospodarki kasowej funkcjonowania w sposób skuteczny i efektywny systemu kontroli zarządczej, poprzez nie ujmowanie źródłowych dowodów kasowych stwierdzających dokonanie przez Placówkę opiekuńczo-wychowawczą typu rodzinnego w Świerklańcu operacji gospodarczej w formie gotówkowej w raporcie kasowym, co niezgodne jest z art. 68 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
4)rozliczaniu zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dzieci w terminie niezgodnym z § 5 ust. 4 ww. zarządzenia nr 75/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 27.09.2012 roku w sprawie szczegółowych procedur prowadzenia obsługi finansowo-księgowej w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach, w tym obiegu i kontroli dokumentów powodujących skutki finansowe dla Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego,
5)rozliczaniu zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dzieci w Placówce opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego niezgodnie ze wzorem wskazanym w załączniku nr 3 Zarządzenia nr 75/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 27.09.2012 roku w sprawie szczegółowych procedur prowadzenia obsługi finansowo-księgowej w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach, w tym obiegu i kontroli dokumentów powodujących skutki finansowe dla Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego,
6)braku zatwierdzenia do wypłaty przez Głównego Księgowego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie rachunków kosztów podróży służbowych, co niezgodne jest z § 6 ust 7 Zarządzenia nr 75/2012 Starosty Tarnogórskiego z dnia 27.09.2012 roku w sprawie szczegółowych procedur prowadzenia obsługi finansowo-księgowej w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach, w tym obiegu i kontroli dokumentów powodujących skutki finansowe dla Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego.
       W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.1.2013, zobowiązuję do:
1)ustalenia przyjętych zasad (polityki) rachunkowości przez Dyrektora Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223 ze zm.),
2)przestrzegania postanowień Zarządzenia nr 75/2012 Starosty Tarnogórskiegoz dnia 27.09.2012 roku w sprawie szczegółowych procedur prowadzenia obsługi finansowo-księgowej w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Tarnowskich Górach, w tym obiegu i kontroli dokumentów powodujących skutki finansowe dla Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego w zakresie:
•umieszczania pieczęci Dyrektora Placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego na odwrocie dokumentów księgowych przy opisie pod względem merytorycznym, zgodnie z § 6 ust. 4,
•rozliczania zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dzieci w terminie zgodnym z § 5 ust. 4,
•rozliczania zryczałtowanej kwoty na utrzymanie dzieci w Placówce opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego według wzoru wskazanego w załączniku nr 3,
•zatwierdzania do wypłaty przez Głównego Księgowego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie rachunków kosztów podróży służbowych, zgodne z § 6 ust 7,
3)zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w zakresie gospodarki kasowej, zgodnie z art. 68 ust. 1 oraz ust 2 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., nr 157 poz. 1240 z póżn. zm.) w zakresie ujmowania źródłowych dowodów kasowych stwierdzających dokonanie przez Placówkę opiekuńczo-wychowawczą typu rodzinnego w Świerklańcu operacji gospodarczej w formie gotówkowej w raportach kasowych.
       Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji wskazującej sposób realizacji zaleceń pokontrolnych.

Dokument sporządził: Inspektor Wydziału Kontroli Bogdan Droś
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert