Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie

                                  Tarnowskie Góry, dnia  11 czerwca 2012 roku

KN. 1711.10.2012

Pan
Mariusz Sroka
Dyrektor Zespołu Szkół Techniczno - Ekonomicznych 
w Radzionkowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

   Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Zespole Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie, przesyłam Panu niniejsze wystąpienie pokontrolne. 
   W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Pana jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) braku ustalenia w formie pisemnej dla nauczycieli dodatku za wysługę lat pracy, tj. niezgodnie z art. 29 § 1 pkt 3 oraz § 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 r., nr 97, poz. 674 ze zm.);
2) dokonaniu zapisu księgowego niezgodnie z art. 14 ust. 2 oraz art. 23 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) poprzez niewłaściwe określenie rodzaju i numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu;
3) niepobraniu pisemnego oświadczenia od kasjera o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie w związku z prowadzeniem kasy, co jest niezgodne z § 3 ust. 2 Instrukcji kasowej obowiązującej w jednostce, (w trakcie kontroli brak uzupełniono);
4) nie zamieszczaniu na rozchodowych dowodach kasowych daty odbioru gotówki oraz podpisu osoby ją odbierającej, co jest niezgodne z § 7 ust. 10 Instrukcji kasowej;
5) nie umieszczeniu na dowodzie wpłaty do kasy "Kasa przyjmie" daty tej wpłaty, co jest niezgodne z § 7 ust. 7 Instrukcji kasowej;
6) ujęciu dowodu księgowego (raport kasowy) w księgach rachunkowych w innym okresie sprawozdawczym niż okres, w którym nastąpiły stwierdzone w nim zdarzenia gospodarcze, co narusza art. 20 ust.1   ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ) oraz przepisy rozdziału 1.3 i 2.1. Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 ze zm.);
7) dostarczeniu faktury VAT nr 11120708668404 z 06.12.2011 roku z tytułu świadczonych usług telekomunikacyjnych przez  Zespół Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty w terminie uniemożliwiającym jej terminową zapłatę, co jest niezgodne z § 27 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.), a w konsekwencji nieterminowym  uregulowaniu wynikającego z niej zobowiązania, co jest niezgodne z  art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.)
8) nie umieszczeniu na dwóch fakturach VAT pieczęci z datą wpływu  do Zespołu Szkół  Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie oraz braku ich rejestracji w rejestrze dokumentów, co jest niezgodne z § 19 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
9) braku odnotowania na dwóch fakturach VAT dat sprawdzenia dowodu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, co jest niezgodne z § 20 i § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego.
   W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.10.2012, zobowiązuję do:
1) przyznawania w formie pisemnej dla nauczycieli dodatku za wysługę lat pracy, zgodnie z art. 29 § 1 pkt 3 oraz § 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks Pracy (j.t. Dz.U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. z 2006 r., nr 97, poz. 674 ze zm.);
2) dokonywania zapisów księgowych zgodnie z art. 14 ust. 2 oraz art. 23 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) poprzez właściwe określenia rodzaju i numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu;
3) zamieszczaniu na rozchodowych dowodach kasowych daty odbioru gotówki wraz z własnoręcznym podpisem osoby ją odbierającej, zgodnie z § 7 ust. 10 Instrukcji kasowej;
4) umieszczania na dowodzie wpłaty do kasy "Kasa przyjmie" daty przyjęcia gotówki, zgodnie z § 7 ust. 7 Instrukcji kasowej;
5) ujmowania dowodów księgowych w okresie sprawozdawczym, w którym nastąpiło stwierdzone w nim zdarzenie gospodarcze, zgodnie z art. 20 ust.1   ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ) oraz przepisami rozdziału 1.3 i 2.1. Zasad (Polityki) Rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora Zespołu Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 ze zm.);
6) dostarczania przez  Zespół Szkół Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie faktur VAT do Powiatowego Zespołu Obsługi Finansowej Oświaty w terminie umożliwiającym ich terminową zapłatę, zgodnie z § 27 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku ze zm.) oraz art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
7) umieszczania na wszystkich fakturach VAT wpływających od kontrahentów pieczęci z datą wpływu  do Zespołu Szkół  Techniczno - Ekonomicznych w Radzionkowie oraz  ich rejestracji w rejestrze dokumentów, zgodnie z § 19 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego;
8) odnotowywania na wszystkich fakturach VAT dat ich sprawdzenia pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zgodnie z § 20 i § 25 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego.
   Jednocześnie oczekuję od Pana w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządził: Inspektor Wydziału Kontroli Jacek Odziomek
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert