Wystąpienie pokontrolne - Powiatowy Urząd Pracy w Tarnowskich Górach

                                     Tarnowskie Góry, dnia 29 lutego 2012 roku

KN.1711.3.2012

Pani
Ewa Brachaczek
Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

   Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
   W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1) braku w zakresach obowiązków pracowników zajmujących się m.in. sprawami związanymi z gospodarką finansową niektórych wykonywanych przez nich czynności tj. w zakresach czynności pań: (...), (...), (...), nie ujęto czynności kontroli dowodów księgowych pod względem merytorycznym, w zakresie czynności pani (...) brak jest ujęcia czynności kontroli dowodów księgowych pod względem formalnym, zaś w zakresach czynności pań: (...) i (...) nie ujęto dokonywania kontroli dowodów księgowych pod względem formalnym w ramach zastępstwa, co jest niezgodne z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.);
2) nieprawidłowej realizacji zalecenia pokontrolnego zawartego w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 17.11.2010r. znak SKO.0913-22/10  poprzez  ujęcie 2  dowodów księgowych (rachunków kosztów podróży służbowej) w księgach rachunkowych w innym okresie sprawozdawczym niż okres, w którym nastąpiło stwierdzone w nim zdarzenie gospodarcze, co narusza art.20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ) oraz zasady obowiązującej w Powiatowym Urzędzie Pracy polityki rachunkowości (zarządzenie nr 10/2007 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowskich Górach z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia aneksu do dokumentacji dotyczącej przyjętych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowskich Górach zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
3) braku klasyfikacji wydatków z tytułu podróży służbowej związanej ze szkoleniami pracowników jako wydatków strukturalnych, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz.255) oraz Zakładowym Planem Kont, a tym samym braku ewidencji księgowej w/w wydatków strukturalnych w ewidencji analitycznej prowadzonej do konta 130 - "Rachunek bieżący jednostki"), co jest niezgodne z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 );
4) braku określenia godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy w umowie o pracę zawartej z panią (...) zatrudnioną w niepełnym wymiarze czasu pracy, co jest niezgodne z § 14 ust. 3 Regulaminu Pracy Powiatowego Urzędu Pracy.
   W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: KN.1711.3.2012, zobowiązuję do:
1) ujmowania w zakresach obowiązków służbowych, uprawnień i odpowiedzialności pracowników wszystkich wykonywanych przez nich czynności, a w szczególności do uzupełnienia zgodnie z powyższym zakresów obowiązków pań: (...), (...), (...), (...) oraz (...) zgodnie z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.) mając na uwadze standard kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych określony w rozdziale A - Środowisko Wewnętrzne, pkt 3 - Struktura Organizacyjna (Komunikat nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku);
2) ujmowania dowodów księgowych w okresie sprawozdawczym, w którym nastąpiło stwierdzone w nim zdarzenie gospodarcze, zgodnie z art.20 ust.1   ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ) oraz pkt 2 zmian z dnia 19.09.2007 do polityki rachunkowości (zarządzenie nr 10/2007 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowskich Górach z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia aneksu do dokumentacji dotyczącej przyjętych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowskich Górach zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
3) klasyfikowania wydatków z tytułu podróży służbowej związanej ze szkoleniami pracowników jako wydatków strukturalnych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku, nr 44, poz. 255);
4) ujmowania wydatków strukturalnych w ewidencji księgowej prowadzonej do konta 130 - "Rachunek bieżący jednostki" wydatków z tytułu podróży służbowych w związku ze szkoleniem pracowników, zgodnie z art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ) oraz Zakładowym Planem Kont (zarządzenie nr 10/2007 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Tarnowskich Górach z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia aneksu do dokumentacji dotyczącej przyjętych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tarnowskich Górach zasad (polityki) rachunkowości z późn. zm.);
5) określania pracownikom zatrudnionym w niepełnym wymiarze czasu pracy w umowach o pracę godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, zgodnie z § 14 ust. 3 Regulaminu Pracy Powiatowego Urzędu Pracy, w tym do uregulowania ww. kwestii w umowie o pracę zawartej z panią (...).
   Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych,bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2012-02-29)
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert