Wystąpienie pokontrolne - Powiatowa Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna

Tarnowskie Góry, dnia 29  czerwca 2011 roku

SKO.0913-10/11

Pani Elżbieta Kanas-Kiczka
Dyrektor Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej
 w Tarnowskich Górach

 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

     Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
     W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1)zaewidencjonowaniu kosztów z tytułu zakupu usług zdrowotnych na koncie 405 - "ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia", co niezgodne jest z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 roku nr 128, poz.861) oraz Zakładowym planem kont wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Nr 4A-2010/2011 z dnia 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości;
2)nierzetelnej kontroli merytorycznej faktury VAT Nr 00036/12/11 z dnia 31.01.2011 roku oraz faktury VAT nr 00103/12/11 z dnia 28.02.2011 roku wystawionych przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej Sp. z o. o.  w zakresie wyszczególnienia z ceny łącznej obejmującej wodę i kanalizację wydatku za ścieki odprowadzane do kanalizacji, co niezgodne jest z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Nr 4A-2010/2011 z dnia 31.12.2010 roku) w wyniku czego nieprawidłowo sklasyfikowano wydatek za odprowadzanie ścieków w paragrafie 4260 "Zakup energii" czym naruszono przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 ze zm.);
3)udzieleniu pani .......... urlopu wypoczynkowego w wymiarze godzinowym nieodpowiadającym dobowemu wymiarowi czasu pracy tego pracownika, co niezgodne jest z art. 154² § 1 oraz § 2 Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j. D. U. z 1998 roku nr 21, poz 94 z późn. zm)
     W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-10/11, zobowiązuję do:
1)ewidencjonowania kosztów z tytułu zakupu usług zdrowotnych na koncie 402 "usługi obce" zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 roku nr 128, poz.861) oraz Zakładowym planem kont wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Nr 4A-2010/2011 z dnia 31.12.2010 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości;
2)dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT szczególnie w zakresie zgodności wydatków ze złożonym zamówieniem lub obowiązującą umową, a także obowiązującymi cennikami, taryfami itp., zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (Zarządzenie Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Nr 4A-2010/2011 z dnia 31.12.2010 roku), oraz prawidłowej klasyfikacji wydatku za odprowadzane ścieki do kanalizacji w § 430 "Zakup usług pozostałych" z odpowiednią czwartą cyfrą dodaną do paragrafu, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r., nr 38, poz. 207 ze zm.) oraz do prawidłowej klasyfikacji dokonanych wydatków z ww. tytułu w miesiącu styczniu 2011 roku ;
3)udzielania urlopu zgodnie z art. 154² § 1 oraz § 2 Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j. D. U. z 1998 roku nr 21, poz 94 z późn. zm) tj. zgodnie z obowiązującym rozkładem czasu pracy, w wymiarze godzinowym, odpowiadającym dobowemu wymiarowi czasu pracy pracownika w danym dniu.
     Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2011-06-29)
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert