Wystąpienie pokontrolne - I Liceum Ogólnokształcącego im. Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach

Tarnowskie Góry, dnia 6 czerwca 2011 roku

SKO.0913-5/11

Pani
Barbara Gierak - Pawlak
Dyrektor I Liceum Ogólnokształcącego
im. Stefanii Sempołowskiej
w Tarnowskich Górach

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

  Na podstawie § 14 ust. 1 - 3 załącznika nr 1 do zarządzenia nr 123/06 Starosty Powiatu Tarnogórskiego z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie zasad, trybu i procedury przeprowadzania kontroli w Starostwie Powiatowym, powiatowych jednostkach organizacyjnych oraz nadzorowanych jednostkach sektora finansów publicznych, w związku z przeprowadzoną kontrolą w I Liceum Ogólnokształcącym im. Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach, przesyłam Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
  W wyniku kontroli przeprowadzonej przez pracownika Wydziału Kontroli Starostwa Powiatowego w temacie: "Prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej", stwierdzono, iż w okresie objętym kontrolą w kierowanej przez Panią jednostce wystąpiły nieprawidłowości polegające na:
1)sporządzeniu dekretacji oraz zaewidencjonowaniu w księgach rachunkowych noty nr 02/SE/01/11 z dnia 04.01.2011 r. w kwocie niższej niż wynikającej z tegoż dowodu księgowego, co niezgodne jest z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz przepisem art. 24 ust.3 ustawy o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.);
2)braku kontroli merytorycznej faktury VAT nr: 5028366360/22/0 z dnia 18.09.2008 roku zapłaconej 25.09.2008 r dotyczącej zakupu usług telekomunikacyjnych co jest niezgodne z przepisami Rozdziału III pkt 2 polityki rachunkowości wprowadzonej Zarządzeniem nr 1/2005 z dnia 04.01.2005 roku w sprawie zakresu dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w I Liceum Ogólnokształcącym im. Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach;
3)nierzetelnej kontroli merytorycznej faktur wystawionych z tytułu świadczonych usług telekomunikacyjnych w okresie od 03.08.2007 roku do 17.01.2011 w zakresie zgodności rodzaju pobieranych opłat z postanowieniami umowy, co niezgodne jest z przepisami rozdziału III pkt 2 polityki rachunkowości wprowadzonej zarządzeniem Dyrektora nr 1/2008 z dnia 04.01.2005 roku w sprawie zakresu dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w I Liceum im. Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach, rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego wprowadzonych zarządzeniem Dyrektora I Liceum Ogólnokształcącegoim Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach nr 1/2009 z dnia 16 lutego 2009 z późn. zm. oraz zarządzeniem Dyrektora I Liceum Ogólnokształcącego im Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach Nr 4/2011 z dnia 3 stycznia 2011 roku jak również § 20 -Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku oraz uchwała nr 296/1481/2010 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 31 maja 2010 roku);
4)dokonywaniu w okresie od 03.07.2007 roku do 18.01.2011 roku wydatków na zakup usług telekomunikacyjnych w kwocie wyższej niż wynika to z postanowień umowy "Taryfa biznes - lokalna" nr 6006/07/UA/0144 z dnia 21.05.2007 roku oraz dopuszczeniu do przedawnienia należności z ww. tytułu za okres od 03.07.2007 roku do dnia 18.11.2009 roku,  co jest niezgodne z art.44 ust. 3 pkt. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U.  z 2009 roku nr 157, poz. 1240);
5)braku uwzględnienia w indywidualnych kartach ewidencji czasu pracy pracowników godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, pracy w godzinach nadliczbowych oraz przerw w pracy, co niezgodne jest z art. 149 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy ( j.t Dz. U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zmianami), oraz § 8 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy, oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 roku, nr 62, poz. 286) oraz § 8 Regulaminu Pracy I Liceum Ogólnokształcącego im. Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach.
  W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli znak akt: SKO.0913-5/11, zobowiązuję do:
1)dekretowania oraz ewidencjonowania dowodów księgowych w księgach rachunkowych w wysokości zgodnej z tymi dowodami, tj.  zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości oraz przepisem art. 24 ust.3 ustawy o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 roku nr 152, poz. 1223 z późn. zm.);
2)dokonywania rzetelnej kontroli merytorycznej faktur VAT szczególnie w zakresie zgodności udokumentowanego nimi wydatku ze złożonym zamówieniem lub obowiązującą umową, a także obowiązującymi cennikami, taryfami itp.,  zgodnie z przepisami rozdziału 2.2 zasad (polityki) rachunkowości w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty w Tarnowskich Górach oraz w szkołach i placówkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (zarządzenie Dyrektora I Liceum Ogólnokształcącego im Stefanii Sempołowskiej w Tarnowskich Górach  Nr 4/2011 z dnia 3 stycznia 2011 roku) oraz § 20 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Powiatowym Zespole Obsługi Finansowej Oświaty i jednostkach oświatowych Powiatu Tarnogórskiego (uchwała nr 185/897/2009 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 16 lutego 2009 roku oraz uchwała nr 296/1481/2010 Zarządu Powiatu w Tarnowskich Górach z dnia 31 maja 2010 roku);
3)dokonywania  wydatków publicznych w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z  art.44 ust. 3 pkt. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U.  z 2009 roku nr 157, poz. 1240):
4)uwzględnienia w  indywidualnych kartach ewidencji czasu pracy pracowników godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy, pracy w godzinach nadliczbowych oraz przerw w pracy,  zgodnie z art. 149 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy ( j.t Dz. U. z 1998 roku, nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz § 8 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i PolitykiSocjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawcówdokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy, oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 roku, nr 62, poz. 286) oraz § 8 obowiązującego w jednostce Regulaminu Pracy .
  Jednocześnie oczekuję od Pani w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, bądź o przyczynach nie podjęcia takich działań.

Dokument sporządzony w Wydziale Kontroli (2011-06-06)
Autoryzacja: Starosta Tarnogórski Lucyna Ekkert